Правила складання податкової накладної для постачання неплатнику ПДВ

У вашій ситуації, якщо операція не звільняється від ПДВ, а замовник не зареєстрований платником ПДВ, податкову накладну потрібно складати з типом причини «02».

Джерело фінансування — кошти міжнародної технічної допомоги — саме по собі не змінює тип причини ПН.

Відповідно до п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text передбачає, що в ПН, яка не надається покупцю, зазначається відповідний тип причини.

Для постачання товарів/послуг особі, яка не зареєстрована платником ПДВ, застосовується тип причини «02 — Складена на постачання неплатнику податку». При цьому в ПН:

у полі «Отримувач (покупець)» зазначається Неплатник;
ІПН покупця — 100000000000;
поле «Податковий номер платника податку або серія та номер паспорта» не заповнюється;

Тип причини «12» у вашому випадку не застосовується. Цей тип прични має зовсім інше спеціальне призначення. Він застосовується для ПН, особливості складання яких визначені п. 10 Порядку № 1307, зокрема для операцій, передбачених п. 197.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 — постачання дипломатичним місіям, консульським установам, міжнародним організаціям та відповідним особам. Для такої ПН використовується умовний ІПН 200000000000, а в полі покупця зазначається конкретне найменування дипломатичної місії/відповідної особи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!