Уточнюючий розрахунок для виправлення помилок у ФОП

Щоб повністю скасувати помилковий запис про прийняття працівника, необхідно подати Податковий розрахунок із типом «Уточнюючий» за той період, у якому було відображено прийняття. У ньому формується Додаток 5 (а також за потреби Додаток 1), де помилковий запис повністю вилучається за допомогою ознаки «1».

1. Коригування Додатка 5 (Д5)

Якщо запис про початок трудових відносин було внесено до Додатка 5, його вилучають відповідно до Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4:

у Додатку 5 із типом «Уточнюючий» сформуйте один рядок, у якому повністю продублюйте всі дані з раніше поданого звіту (ПІБ, РНОКПП, дату прийняття, посаду, наказ тощо);
у графі 20 («Ознака 0, 1») зазначте «1» — це означає виключення рядка;
рядок на додавання з ознакою «0» не створюється, оскільки трудові відносини фактично не виникали.

2. Перевірка та коригування Додатка 1 (Д1)

Перевірте, чи не було помилково включено особу до Додатка 1 (наприклад, із «0» у сумі доходу, але із заповненою кількістю днів перебування у трудових відносинах у графі 14):

якщо працівницю до Д1 не включали — Додаток 1 до уточнюючого пакету не додається;
якщо рядок у Д1 було внесено: сформуйте уточнюючий Додаток 1, повністю повторіть помилковий рядок, а в графі 25 («Ознака 0, 1») поставте «1» (на виключення).

3. Заповнення основної (титульної) частини Податкового розрахунку

У рядку 01 поставте позначку у полі 013 «Уточнюючий».
У полі 02 «Звітний (податковий) період» укажіть відповідний податковий період (квартал/місяць), за який виправляються дані.
Номер Розрахунку проставляється в хронологічному порядку в межах цього періоду (якщо первинний звіт був № 1, то уточнюючий буде № 2).
Заповніть обов'язкові реквізити респондента (рядки 01–06).
У рядку 065 (та/або 061, якщо подається Д1) зробіть позначку про подання відповідного додатка та зазначте кількість аркушів.
Рядки 07–108 та Розділ І (сумові показники доходів і ЄСВ) не заповнюються, оскільки виправлення є несумовим і не змінює податкові зобов'язання.

Скасування Повідомлення про прийняття на роботу

Якщо попередній бухгалтер встиг направити до ДПС Повідомлення про прийняття на роботу згідно з постановою КМУ від 17.06.2015 № 413:

Складіть акт про те, що особа не приступала до роботи та заяви не подавала, і за необхідності видайте наказ/розпорядження про скасування наказу про прийняття.
Подайте до ДПС повідомлення типу «Скасовуюче», у якому повністю повторіть усі реквізити помилково поданого початкового повідомлення.

Відповідальність та штрафи

Оскільки виправлення стосується виключно кадрових несумових відомостей, не призводить до зміни платника податку, заниження або завищення сум ПДФО, військового збору чи ЄСВ, штрафні санкції відповідно до ст. 119 Податкового кодексу України та ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску...» № 2464-VI до роботодавця не застосовуються. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388

https://7eminar.ua/news/5709-za-yakoyu-formoyu-podajetsya-utocnyuyucii-rozraxunok-ta-yakii-poryadok-utocnennya

Раді допомогти, звертайтесь ще!