Правильне оформлення актів для уникнення фінансового моніторингу

Для описаних вами послуг (нарахування зарплати, сплата податків, подання звітності) уникнути статусу СПФМ тільки «правильними» формулюваннями в актах неможливо — це класичні бухгалтерські послуги з доступом до фінансових операцій, тож обов’язок фінмоніторингу виникає незалежно від тексту акта. Узагальнюючі м’які формулювання типу «інформаційно‑консультаційні послуги» можна використовувати лише тоді, коли фактично ви не рахуєте податки, не подаєте звітність і не втручаєтесь у фінансові операції клієнта.

Обґрунтування

Статус СПФМ залежить від суті послуг, а не від формулювань у документах. До спеціально визначених суб’єктів первинного фінмоніторингу прямо віднесені «бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку» та ті, хто консультує з питань оподаткування (пп. «а»–«в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361). Тобто достатньо фактичного надання таких послуг, щоб виник обов’язок реєстрації СПФМ.

Нарахування зарплати, розрахунок податків і подання звітності — це саме бухгалтерські послуги з участю у фінансових операціях. У профільних роз’ясненнях неодноразово підкреслено, що участь у формуванні звітності, розрахунку податків, підписанні та поданні звітів, використанні КЕП клієнта, ініціюванні платежів тощо означає доступ до фінансових операцій клієнта, а отже — статус СПФМ, незалежно від того, як це названо в договорі чи акті.

Формулювання в актах можна «пом’якшувати» лише якщо фактично змінюється модель роботи. Якщо ви реально тільки консультуєте, не подаєте звітність за клієнта, не використовуєте його КЕП і не готуєте/не ініціюєте платежі, тоді в актах доречно писати щось на кшталт «консультаційні послуги з питань оподаткування/бухобліку» або «інформаційно‑аналітичний супровід господарської діяльності за … період». Але підміняти назву при збереженні фактичного виконання обліку, розрахунків і звітності — ризиковано і не скасовує вимог фінмоніторингу.

Отже, у вашій поточній моделі «зарплата + податки + звітність» ви об’єктивно є СПФМ. Жодне «безпечне» формулювання в акті не звільнить від обов’язку стати на облік та виконувати вимоги фінмоніторингу; змінювати можна лише реальний зміст послуг, а не лише їхню назву в документах.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?