Розрахунок ліміту каси: моніторинг надходжень і специфіка діяльності

Обидва формулювання є правильними та правомірними. Вказувати «моніторинг видачі» не потрібно — норма прямо дає право вибору («або надходження, або видача»). Визначення дільника як кількості днів фактичного здійснення операцій також є законним, якщо це закріплено у вашому внутрішньому документі.

1. Щодо вибору бази розрахунку (надходження чи видача)

Відповідно до абзацу першого пункту 50 розділу V Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, ліміт каси встановлюється на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника (або уповноваженої ним особи). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183

Законодавство не вимагає одночасного використання чи аналізу обох показників. Підприємство, що здійснює реалізацію товарів/послуг за готівку, обирає надходження. Згадувати моніторинг видачі готівки в наказі не потрібно.

2. Щодо розрахунку середньоденного показника за фактичними днями операцій

Положення № 148 не містить уніфікованої обов’язкової формули чи обов’язку ділити виручку виключно на загальну кількість робочих днів за графіком підприємства. Згідно з абз. 1 п. 50 Положення № 148 підприємство зобов’язане самостійно розробити та затвердити внутрішнім документом порядок розрахунку ліміту каси з урахуванням особливостей своєї роботи.

Закріплення у внутрішньому положенні (наказі) норми про те, що для пересувних точок з нерегулярним графіком розрахунків сума виручки ділиться на кількість днів, у які фактично проводилися розрахунки через ПРРО, повною мірою відповідає принципу врахування специфіки діяльності. Якщо розділити виручку на всі робочі дні кварталу (близько 65 днів), отриманий ліміт був би штучно заниженим і не дозволив би зберегти навіть один разовий платіж до моменту його інкасації/здавання до банку.

3. Щодо сум лімітів (44 000 грн та 45 000 грн)

Ліміт каси затверджується в сумі, що не перевищує розрахованого середньоденного показника:Каса 1: 89 650 / 2 = 44 825 грн. Встановлений ліміт 44 000 грн — у межах розрахунку.
Каса 2: 45 000 / 1 = 45 000 грн. Встановлений ліміт 45 000 грн — у межах розрахунку.
Важливе застереження щодо суми операцій:
Згідно з пунктом 6 розділу II Положення № 148, гранична сума готівкових розрахунків між підприємством та фізичною особою становить 50 000 грн на день за одним або кількома документами (а між суб'єктами господарювання — 10 000 грн на день). Переконайтеся, що кожен окремий чек на суми 44 825 грн і 45 000 грн не перевищує встановлені обмеження залежно від статусу покупця.

https://7eminar.ua/news/5557-limit-kasi-pidprijemstva

Раді допомогти, звертайтесь ще!