Розрахунок дисконтування заборгованості при відстрочці платежу

На нашу думку, дисконтування Ви маєте провести на момент придбання фінансової інвестиції (корпоративних прав) та виникнення довгострокового зобов`язання - в жовтні 2026 року.

Формула для розрахунку дисконту залежить від того - який період дисконтування Ви будете використовувати - день, місяць, квартал, рік?
Оскільки у Вас заборгованість на 3 роки, але Ви складаєте звітність поквартально, то доцільно обрати період - квартад (3 роки = 12 кварталів).

Далі маєте обрати ринкову ставку дисконтування.

Якщо у Вас є кредити банків, можете взяти ставки, під які зазвичай берете кредити.

Якщо кредитів немає, можете скористатися даними з сайту НБУ (https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial#2fs), обираєте закладку "Процентні ставки за новими кредитами МСП", тільки дочекайтеся. коли там будуть дані за жовтень 2026

Але на сайті НБУ наведені річні ставки, тому спочатку треба визначити квартальну ставку дисконтування по такій формулі:
Рміс = (1 + Ррічна)^1/4 – 1
Тоді формула визначення дисконтованої вартості буде мати такий вид:
PV = FV : (1 + P)^n, де
PV – теперішня (дисконтована) вартість;

FV – майбутня вартість (сума платежу в майбутньому – те, що маємо заплатити, номінал боргу);

Р – ставка дисконтування за період, в коефіцієнті;

n – кількість періодів (кварталів,), після спливу яких буде погашена заборгованість.
Або скористайтеся функцією в Екселі - ПС (Ставка;Кпер;ПлТ;БС;Тип), де
Ставка – ставка дисконтування, в процентах;

Кпер – кількість періодів дисконтування;

ПлТ – регулярні платежі в кожний період часу. Якщо такі платежі не передбачені, погашення планується однією сумою в кінці строку по договору – ставимо «0»;

БС – майбутня вартість – номінал боргу, що дисконтується (зі знаком «–»);

Тип – ставимо «0», якщо платіж буде в кінці періоду (року, кварталу, місяця), або «1» – якщо на початку періоду. Зазвичай ставлять «0».
Додатково про дисконтування - див. https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period#kalkulyator-rozrakhunku-dyskontovanoi-vartosti-borhu

Раді допомогти, звертайтесь ще!