Оформлення документів при гарантійній заміні імпортного товару: нюанси

Якщо ми вірно зрозуміли Вашу ситуацію - Ви є постачальником-резидентом, і при цьому:

1) 28.08.2026

Покупець (резидент) передав продавцю (резиденту) за актом приймання-передачі товар для гарантійної заміни (?), а може тільки для оцінки ступеня пошкодження?

2) 12.10.2026

Складений дефектний акт по повернутому товару покупцем. Цим актом можливо Ви зафіксували ті дефекти, пошкодження, які вказують на необхідність замінити товару нерезидентом-виробником.

Далі треба аналізувати дані договору поставки між резидентами і договору поставки з нерезидентом на предмет того - як проводиться заміна товару по гарантії нерезидентом кінцевому покупцю?

Якщо така заміна проводиться без передачі права власності на товар, що прийде на заміну від нерезидента, то постачальник-резидент може провести цей товар у себе за балансом

Відповідно по ПДВ - постачальник-резидент не виписує РК на "-" при отриманні повернутого дефектного товару та не виписує нової ПН при передачі товару на заміну.

В бухобліку може бути так:

Дт 025 - прийняв товар з дефектом від покупця

Кт 025 - передав товар нерезиденту на заміну

Дт 025 - отримав безоплатно товар на заміну від нерезидента

Дт 377 Кт 311 - заплатив митниці за митні платежі
Дт 93 Кт 377 - мито
Дт 6412 Кт 377 - податковий кредит з ПДВ по ввезеному товару на заміну
Кт 025 - передав замінений товар резиденту-покупцю.
Дт 949 Кт 6412 - по імпортному ПДВ - нараховуємо умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), адже товар, ввезений на заміну, використаний не у Вашій власній господарькій діяльності (не належить підприємству, не є його активом, а відразу передається покупцю).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК по цій ситуації

Раді допомогти, звертайтесь ще!