Облік витрат на дизайн і прес-форму у нерезидентах

На жаль ми не бачимо укладеного Вами договору (Ви не вказуєте це у питанні):

- який предмет договору?

- як прописаний процес поставки товару? чи послуги?

- яким документом буде оформлена поставка товару/послуги?

Якщо за умовами договору предметом договору є створення та поставка Вам прес-форми, то Ви маєте з нерезидентом договір на поставку товару (прес-форми).

Якщо прес-форма планується Вами до використання менше 1 року, то маєте оприбуткувати її на рах. 22 (МШП).

Інструкція № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n247):

"До малоцінних та швидкозношуваних предметів належать предмети, що використовуються протягом не більше одного року або нормального операційного циклу, якщо він більше одного року, зокрема: інструменти, господарський інвентар, спеціальне оснащення, спеціальний одяг тощо.

За дебетом рахунку 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" відображаються за первісною вартістю придбані (отримані) або виготовлені малоцінні та швидкозношувані предмети, за кредитом - за обліковою вартістю відпуск малоцінних та швидкозношуваних предметів в експлуатацію із списанням на рахунки обліку витрат, а також списання нестач і втрат від псування таких предметів.

З метою забезпечення збереження вказаних предметів в експлуатації підприємство повинно організувати належний контроль за їх рухом, зокрема оперативний облік у кількісному вираженні. При поверненні на склад з експлуатації таких предметів, що придатні для подальшого використання, вони оприбутковуються за дебетом рахунку 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" та кредитом рахунку 71 "Інший операційний дохід".

Аналітичний облік малоцінних та швидкозношуваних предметів ведеться за видами предметів по однорідних групах, установлених, виходячи з потреб підприємства."

Отже, оприбутковуєте в обліку з урахування норми п. 9 НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

Дт 22 Кт 632 - оприбуткували прес-форму, отриману від постачальнкиа-нерезидента

Дт 22 Кт 377/митниця - мито при ввезенні

Дт 22 Кт 631 - послуги первезення, митних брокерів, тощо

Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ за умови ввезення прес-форми в Україну

Якщо прес-форма планується Вами до використання більше 1 року, то маєте оприбуткувати її як основний засіб (інструмент), тоді в обліку за визанченням п. 8 НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text):

Дт 152 Кт 632 - оприбуткували прес-форму, отриману від постачальнкиа-нерезидента

Дт 152 Кт 377/митниця - мито при ввезенні

Дт 152 Кт 631 - послуги первезення, митних брокерів, тощо

Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ за умови ввезення прес-форми в Україну

Дт 106 Кт 152 - ввели прес-форму в експлуатацію, акт введення в експлуатацію довільної форми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!