Перевірка правильності виписки ПДВ для двох автомобілів

Загальний методологічний підхід (складання коригувального РК на зміну ціни/кількості під суму авансу + окрема ПН на вартість перевищення відвантаження) є податково правильним і відповідає правилу «першої події», визначеного п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528.

Машина 1:
14.10 (Аванс): Отримано 333 336,00 грн (у т.ч. ПДВ 14% = 40 936,00 грн, база без ПДВ = 292 400,00 грн).
15.10 (Відвантаження): 24 460 кг на суму 335 728,18 грн (база без ПДВ = 294 498,40 грн, ПДВ 14% = 41 229,78 грн). Фактична ціна за актом перерахунку: 294 498,40 / 24 460 = 12,04 грн/кг (без ПДВ).

Сплачений аванс покриває: 292 400,00 / 12,04 = 24 285,714 кг.

РК № 14 на дату 15.10 коригує показники ПН № 10 під нову ціну та кількість. Оскільки сума авансу не змінюється (292 400,00 грн без ПДВ), підсумкова сума РК дорівнює 0,00 грн.

Непокритий залишок відвантаження: 24 460 − 24 285,714 = 174,286 кг. Оскільки першою подією для цього залишку є відвантаження, на дату 15.10 правильно складено нову ПН № 15: База = 174,286 × 12,04 = 2 098,40 грн. ПДВ 14% = 2 098,40 × 14% = 293,78 грн. Разом = 2 392,18 грн.

Перевірка: 333 336,00 + 2 392,18 = 335 728,18 грн (повна сума відвантаження).

Машина 2:
15.10 (Аванс): Отримано 333 336,00 грн (база без ПДВ = 292 400,00 грн, ПДВ = 40 936,00 грн).
17.10 (Відвантаження): 24 080 кг на суму 381 022,66 грн (база без ПДВ = 334 230,40 грн, ПДВ 14% = 46 792,26 грн). Фактична ціна за актом: 334 230,40 / 24 080 = 13,88 грн/кг (без ПДВ).

Сплачений аванс покриває: 292 400,00 / 13,88 = 21 066,2824 кг.

РК № 16 на дату 17.10 приводить ПН № 13 до фактичної ціни на суму авансу (підсумок РК — 0,00 грн).

Непокритий залишок відвантаження: 24 080 − 21 066,2824 = 3 013,7176 кг. На різницю 17.10 складено нову ПН № 17: База = 3 013,7176 × 13,88 = 41 830,40 грн. ПДВ 14% = 41 830,40 × 14% = 5 856,26 грн. Разом = 47 686,66 грн.

Перевірка: 333 336,00 + 47 686,66 = 381 022,66 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!