Співпраця ФОП на 2 групі через сервіс Useme: можливості та нюанси

Працювати за такою схемою вкрай не рекомендується. Використання сервісу Useme з отриманням виплат на особисту картку та зазначенням «ФОП не зареєстровано» створює прямий ризик порушення податкового законодавства, донарахування податків за цивільними ставками або анулювання статусу платника єдиного податку.

1. Обмеження 2 групи єдиного податку
Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946, платники єдиного податку 2 групи мають право надавати послуги виключно платникам єдиного податку та/або населенню.

Іноземні компанії (бренд чи польський сервіс Useme) не є платниками єдиного податку України.
Податкові органи та судова практика трактують термін «населення» виключно як фізичних осіб, які перебувають на території України. Нерезиденти та суб'єкти за кордоном під це визначення не підпадають. Експорт послуг нерезидентам для 2 групи прямо заборонений.

2. Заборона використання особистих рахунків
Згідно з п. 24 розд. I Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків (постанова Правління НБУ від 29.07.2022 № 162), забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності. Зарахування плати за виконані роботи чи надані послуги на особисту картку є прямим порушенням банківських правил.

3. Податкові наслідки та санкції
Якщо ви зареєструєтесь на Useme як звичайна фізична особа:

Як іноземний дохід фізичної особи: Кошти, що надходять від нерезидента на особисту картку, вважаються іноземним цивільним доходом. Ви будете зобов'язані задекларувати їх у річній Податковій декларації про майновий стан і доходи та сплатити податки на загальних підставах:ПДФО = 18% (Податковий кодекс України, п. 167.1);
Військовий збір = 5%. Разом податкове навантаження складе 23% від суми доходу замість фіксованої ставки єдиного податку.
Як прихована діяльність ФОП із порушенням правил: Якщо податкова під час перевірки встановить, що фізична особа виконувала діяльність за своїм підприємницьким профілем в обхід обмежень 2 групи:Дохід може бути оподаткований за ставкою 15% (Податковий кодекс України, пп. 5 п. 293.4 ст. 293);
Підприємець зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому допущено порушення (Податковий кодекс України, пп. 9 пп. 298.2.3 ст. 298);
Реєстрація платника єдиного податку може бути анульована контролюючим органом заднім числом (Податковий кодекс України, п. 299.11 ст. 299).

4. Фінансовий моніторинг та міжнародний обмін (CRS)
Платежі з-за кордону від юридичних осіб (Useme) на особисті карткові рахунки в українських банках підлягають фінмоніторингу. Банк вимагатиме документи про походження коштів (договори, інвойси). Крім того, завдяки системі автоматичного обміну податковою інформацією (CRS), відомості про закордонні доходи стають доступними українській податковій службі.

Законне рішення
Єдиний безпечний і законний варіант співпраці з цим брендом:

Перейти на 3 групу єдиного податку (ставка 5%). На 3 групі немає обмежень щодо суб’єктів: ви маєте повне право надавати послуги будь-яким нерезидентам та юридичним особам по всьому світу.
Відкрити підприємницький валютний рахунок ФОП (IBAN).
Укласти прямий договір (або виставити рахунок-оферту / інвойс) безпосередньо з брендом без сумнівних посередницьких схем та отримувати оплату легально на бізнес-рахунок. Перехід на 3 групу здійснюється шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (Податковий кодекс України, пп. 298.1.5 ст. 298).

Раді допомогти, звертайтесь ще!