Визначення дати виникнення валового доходу при продажу товару

У вашій ситуації дату бухоблікового доходу і дату ПН потрібно розділити.

ДЛя визначення дати ПН діє п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528: податкові зобов’язання виникають за першою подією — або оплата, або відвантаження товару. При цьому ДПС роз’яснює https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/992344.html, що якщо товар доставляється через перевізника, датою відвантаження є дата передачі товару перевізнику, а не дата фактичного отримання товару покупцем і не дата підписання покупцем видаткової накладної.

Тобто якщо 10.10 товар передали «Новій пошті»; 12.10 — покупець отримав товар; 13.10 — покупець підписав видаткову накладну у Вчасно і передоплати не було, то ПН потрібно складати 10.10, тобто на дату передачі товару «Новій пошті».

Умова договору про те, що підписання покупцем видаткової накладної підтверджує отримання та приймання товару, не переносить дату виникнення ПДВ-зобов’язань.

Отже, ПН на дату видаткової накладної буде правильною лише тоді, коли дата видаткової накладної збігається з датою фактичної передачі товару перевізнику.

Визнання доходу від реалізації

Тут правило інше. Згідно НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99 дохід від реалізації визнають, коли, зокрема:

покупцеві передані ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на товар;
продавець уже не здійснює управління та контроль за реалізованим товаром;
суму доходу можна достовірно визначити.

Тому тут потрібно дивитися саме умови вашого договору. Якщо в договорі прямо встановлено, що підписання Покупцем видаткової накладної є належним підтвердженням факту отримання та приймання товару Покупцем, і до цього моменту товар вважається не прийнятим покупцем, то є підстави визнавати бухгалтерський дохід саме на дату приймання товару покупцем, підтверджену видатковою накладною.

Тобто у вас ПН має бути складена 10.10, а дохід в обліку визначається на дату видаткової накладної.

Раді допомогти, звертайтесь ще!