Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Облік транспортних послуг гуманітарної допомоги без оплати у бухгалтерії
На жаль, Ви не вказуєте - хто Ви в цій ситуації?
Припускаємо, що Ви - перевізник.
Якщо міжнародне перевезення підтверджено CMR, і у Вас є договір з благодійним фондом, який замовив цю послугу міжнародного перевезення, то її оподаткування ПДВ, на нашу думку, регулюється нормою ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640):
"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
...195.1.3. постачання таких послуг:
а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом;".
Відповідно, на договірну вартість такого безоплатного перевезення (0 грн.) маєте скласти ПН за ціною 0 грн. та ставкою ПДВ 0 %.
Це дозволить Вам не нараховувати умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на товари/послуги, які були придбані з ПДВ при виконанні такого рейсу, оскільки всі вони використані в оподаткованій операції за ставкою ПДВ 0%.
В бухобліку:
Дт 23 Кт203 - використали пальне
Дт 23 Кт 661,651 - заплата водія
Дт 23 Кт 131 - амортизація автомобіля
Дт 23 Кт 631 - оплата послуг, що безпосередньо стосувалися цього рейсу
Дт 949 Кт 23 - списали на витрати собівартість рейсу, як витрати на надання благодійної допомоги.
Має бути акт примання-передачі послуг перевзення між Вами і благодійним фондом
Якщо Ви платник податку на прибуток, який проводить коригування, то сума наданої благодійної допомоги благодійному фонду у вигляді безоплатних послуг перевезення може збільшувати Ваш фінрезультат за нормою п. 72 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221), якщо сума благодійної допомоги (Дт 949 Кт 23) перевищує граничну межу - на суму перевищення граничної межі.
Гранична межа в цій ситуації - ряд. 04 декларації за 2025 рік х 8 %.
Маєте заповнити додатки:
- БД - таблиці 1 та 2
- додаток РІ - ряд. 4.1.25 БД, якщо є сума в ряд. 2.4 таблиці 2 додатку БД
- додаток ПП, якщо сума благодійної допомоги більша за 4 % від ряд. 04 декларації за 2025 р., код пільги 11020408
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Чи відноситься посада зубного техніка до лікарських амбулаторій
Зарахування персональних надбавок при розрахунку понаднормових годин
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
Правильне відображення аліментів у звіті для працівника
Облік витрат на відновлення вікон в орендованому приміщенні
Перевірка правильності сплати податків при оренді офісу в Лубнах
Відповідь АІ схвалено експертом
