Замовити рекламу
Професії від 7eminar.academy!🎓
☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

Увійти або зареєструватися
НА
Наталія
14.10.2026 | 11:25
Податок на прибуток
Відповідь надано

Відповідь АІ відхилено експертом

Нарахування конструктивних дивідендів: як правильно відобразити податок

Яку суму доходів по конструктивних дивідендах, нарахованих за результатами донарахувань по ТЦ, вказувати в додатку ПН гр. 3: «чисту» чи з врахуванням коефіцієнта, та в якій графі відображати суму податку: 6 чи 7?

Відповідь не пройшла перевірку експерта

Перевірив: Тамара, консультант

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Надати однозначну відповідь щодо заповнення граф 3, 6 і 7 додатка ПН із конструктивними дивідендами за наявною інформацією неможливо, оскільки детальні правила їх заповнення містяться тільки в офіційному порядку заповнення форми декларації та додатка ПН, текст якого тут відсутній.

Обґрунтування

  1. Конструктивні дивіденди визначаються ПКУ, але норми не регулюють техніку заповнення граф додатка ПН. Конструктивні дивіденди пов’язані з операціями, які для цілей оподаткування прирівнюються до дивідендів за абзацами четвертим – сьомим пп. 14.1.49 ПКУ та враховуються, зокрема, при розрахунку авансового внеску з податку на прибуток (пп. 57.1-1.7 ПКУ). Проте ці норми визначають лише податкову сутність і базу оподаткування, а не заповнення конкретних граф додатка ПН.

  2. Структура та правила заповнення додатка ПН встановлюються формою декларації з податку на прибуток і порядком її заповнення. Форма декларації з податку на прибуток разом з додатками, у тому числі додатком ПН, затверджена відповідним нормативним актом Мінфіну, опублікованим за посиланням на форму декларації з податку на прибуток (декларація з податку на прибуток). Саме в цьому порядку визначено, яку суму показувати в графі 3 (брутто чи нетто) та в якій графі (6 чи 7) відображати суму податку, однак текст цих правил тут відсутній, тому робити припущення щодо «чистої» чи «з коефіцієнтом» суми було б неправильно.

Для правильної відповіді у вашій ситуації слід безпосередньо користуватися чинним порядком заповнення додатка ПН або отримати індивідуальне роз’яснення ДПС.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?

ТК
Тамара, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:49
Очікує відповідь

У графі 3 додатка ПН доцільно вказувати ту суму конструктивних дивідендів, з якої має бути сплачено податок на репатріацію.

Тобто "чисту" без урахування коефіцієнта.

У графі 6 додатку ПН зазначають суму податку, який утримали з доходу виплаченому нерезиденту. У більшості випадків у ситуації з конструктивними дивідендами ця графа буде залишатися порожньою. Адже зазвичай сума конструктивних дивідендів за трансфертними операціями та відповідний податок на репатріацію стають відомими вже після виплат.

Графа 7 додатка ПН призначення для декларування суми податку до сплати при виплаті доходу у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок не було отримано з доходу під час його виплати. У більшості ситуацій, у випадку з конструктивними дивідендами за трансфертними операціями, це саме та графа куди потрібно ввести суму податку на репатріацію, розраховану за формулою, яка в ній закладена. А вона відповідає тій формулі, яку містить пп. 141.4.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752.

Відповідно за такого підходу розмір податку буде пораховано правильно, тобто із урахуванням коефіцієнту. Також буде правильно задекларовано суму доходу нерезидента, який виникає внаслідок певних операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ДА
Дарія
14.10.2026 | 15:00
Податок на прибуток
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт

Доброго дня.Якщо покупець ЮО платник єдиного податку оплатив нам за послугу у 2024 році і в 2024 році ця послуга не була закрита актом. І в 2026 році ця ЮО стала платником на заг. системі . І постачальник закриває акт у 2026 році по передплаті за 2024 рік. Чи може покупець…

11

ТК
Тамара, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:22

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнила відповідь персональним коментарем.

Тут дійсно…Ще

ТЕ
Тетяна
14.10.2026 | 12:55
ЗЕД. Валютні операції
Відповідь надано

Проблеми з коригуванням документів між митницею та банком ЗЕД

Доброго дня. Ситуація: інспектор в МД вказав невірну назву банку; це імпорт товару був. Тепер банк через якого ми проводимо всі операції по ЗЕД вимагає аркуш коригування від митниці, щоб побачити МД, із-за того, що спливає термін за дотриманням контролю вимог за контактом…

16

ВК
Валентина, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:25

На нашу думку, банк правильно вимагає привести його назву у відповідність до правильної назви в митній декларації

Підстава - Інструкція НБУ № 7 (…Ще

ТП
Петрученко Тетяна
14.10.2026 | 12:46
ПДВ
Відповідь надано

Який курс НБУ обрати для ПДВ: дата надходження коштів

Якщо покупець заплатив на валютний рахунок, кошти зайшли на розподільчий рахунок в євро 03.03.2026 р а на основний євровий рахунок зайшли 04.03.2026. Який брати курс НБУ для відвантаження і податкової накладної 03.03 чи 04.03…

14

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:44

Слід брати курс НБУ на початок дня 04.03.26 р.

ПН складається «на дату надходження резиденту коштів від нерезидента на його поточний рахунок…Ще

ТА
Таїсія
14.10.2026 | 12:41
Зарплата
Відповідь надано

Заповнення об'єднаного звіту: лікарняний, графи 12 та 14

працівник пішов на лікарняний 28.09.-06.10. Питання щодо заповнення об*єдн. звіту за вересень, дод.1. Графа 14-30 днів? Графа 12 не заповнюємо? жовтень буде два рядки по працівнику і як заповнити графи 12,14…

3

ГК
Галина, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:56

Так.

В Додатку 1 за вересень в гр.14 Кількість днів перебування в трудових відносинах - «30», гр.12 не заповнюємо.

В Додатку Д1 за жовтень на…Ще

ТЗ
Заіка Тетяна Валеріївна
14.10.2026 | 12:40
Кадри
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Звільнення працівниці під час щорічної відпустки: можливості та оформлення

Добрий день! Працівниця вийшла у щорічну відпустку і через п'ять днів вирішила, що хоче звільнитись останнім днем відпустки. Чи це можливо і я к це оформити? Дякую…

8

ГК
Галина, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:53

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати: Працівниця пише заяву на звільнення за власним бажанням чи за угодою сторін під…Ще

ТП
Петрученко Тетяна
14.10.2026 | 12:37
ПДВ
Відповідь надано

Повернення коштів від покупця: чи потрібні податкові коригування

Покупець фіз особа сплатив на IBAN рахунок 5000 грн ТОВ з ПДВ по виставленному рахунку, вказав номер рахунку в призначенні платежу, потім передумав і йому в той же день повернули кошти. Чи потрібно виписувати в такому разі податкову і коригування на неї…
1

8

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 14:42

Так, за загальними правилами це потрібно робити.

Разом з цим, якщо є можливість стверджувати, що договірних господарських відносин не було ( наприклад, у…Ще

ІР
Ірина
14.10.2026 | 12:35
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

ПДВ: включення у податковий кредит та створення податкової накладної

Добрий день!
Страхова оплатила сервісні послуги (ремонт) за авто, яке на балансі ТОВ. Відповідно податкову накладну автосервіс реєструє на нашу ж компанію. 1.Тоді ми пн включаємо у ПК?
2.Нам потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ ? 3.Як…

12

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:09

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити:

Дійсно, у Вашому випадку слід нарахувати компенсуючий…Ще

ЮО
Юлия Олександрівна
14.10.2026 | 12:34
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Оприбуткування запайника: бухгалтерський облік та податкові нюанси

Доброго дня. ТОВ на загальній системі купив у ФОП 2 гр : Запайник Energio PCS-200A настільни, імпульсний, алюмінієвий корпус для склада за 2000грн. На які бух.та податкові рахунки оприбутковувати, як НМА? Можу списати одразу…

9

ВК
Валентина, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:16

На нашу думку, це матеріальні об`єкти які використовуються строком більше 1 року, тобто мають ознаки необоротних активів.

Якщо Вашою обліковою політикою…Ще

ОЛ
Лисакова Олена Павлівна
14.10.2026 | 12:30
РРО/ПРРО, каса
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Можливість використання QR-коду для розрахунків під час відключення електрики

Вітаю, ФОП на загальній системі, платник ПДВ, роздрібна торгівля алкоголем і тютюном, в торгових точках має банківські термінали для клієнтів, що розраховуються картками. Під час вимкнення ел. енергії, часто буває, що термінал не працює. Чи може ФОП, в цій ситуації, надати…

5

ОК
Олександра, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:59

Відповідь АІ в цілому правильна. Але хочу додати:

Оплата за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN…Ще

ОГ
Галкіна Ольга
14.10.2026 | 12:22
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Оформлення витрат на рекламу без ПДВ для ТОВ 3 групи

Добрий день. ТОВ 3 група, не платник ПДВ. Розміщує рекламу на платформі Facebook, Google, TikTok. Кошти за рекламу списуються з поточного рахунку (гривня в еквіваленті) товариства. Як правильно оформляти цю рекламу, які підтверджуючи документи для витрат потрібні? Чи потрібно…

5

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 14:32

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Також додаємо, що згідно з п.208.5.-1 ПКУ (…Ще

ЛЯ
Яценко Лілія
14.10.2026 | 12:21
Податок на прибуток
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи приверне увагу ДПС короткострокова фінансово допомога між ТОВ

ВІТАЮ! Одне ТОВ на ЗСО надавало іншому ТОВ на ЗСО короткострокову поворотну фін допомогу. ФД надавалася 1 раз в 2023 р, 2 рази в 2024, 1 раз в 2025 р. Кожного разу своєчасно поверталася отримувачем без порушень умов договору. Наразі, все по нулям, заборгованість відсутня. Чи…

14

ТК
Тамара, консультант
експерт
14.10.2026 | 12:44

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнила відповідь персональним коментарем.

Сам по собі факт…Ще

ЛК
Кисельова Лариса
14.10.2026 | 12:04
ПДВ
Відповідь надано

Дата РК на зміну ціни: коли враховувати зміни в договорі

Добрий день! Уклали договір на IT послуги з комп'ютерного програмування та перерахували аванс постачальнику. Роботи не виконувались. Потім внесли зміни в договір щодо перегляду вартості години в сторону збільшення. Закрили актом не на повну суму авансу. Якою датою робити РК на…

6

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:01

Вважаємо, що на дату акту наданих послуг.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник склав ПН на дату зарахування коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ…Ще

ТП
Петрученко Тетяна
14.10.2026 | 11:55
Податок на прибуток
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Коректність проведення курсових різниць в бухгалтерському обліку

Якщо вмд на 41175,39 євро по курсу 51,0812 30.07 і прийшла оплата 20587,70 євро 19.08 по курсу 51,8304. Як правильно зробити проведення курсових різниць, за вимогами бухобліку і податкової. В програмі діловод курсова різниця в проведеннях по цій операції проводиться згорнуто…

8

ТК
Тамара, консультант
експерт
14.10.2026 | 14:32

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнила відповідь персональним коментарем.

Якщо у Вас перша…Ще

ОМ
Міщанчук Оксана
14.10.2026 | 11:40
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Правильність обліку поліпшень орендованого приміщення в ТОВ

Доброго дня.Маємо ТОВ без ПДВ на 5 %.
Орендує офіс в засновника.
Придбало на 2.5 млн (вікна, блоки, інсталяція унітазу, паркані блоки двері та інше)Чи правильно провели в обліку. Прихід 631-205….205-1532 створили основний засіб(Поліпшення орендованого приміщення )

10

ТК
Тамара, консультант
експерт
14.10.2026 | 12:21

Так, правильно.

Якщо всі матеріали Ви придбавали самостійно, то їх найперше доречно справді оприбуткувати записом: Дт 205 Кт 631.Тепер безпосередньо щодо…Ще

ОЛ
Олена
14.10.2026 | 11:27
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Коригування ціни в податкових накладних: правильні кроки та оформлення

Доброго дня! Постачальник відвантажив товар покупцю в серпні місяці 2026 року, під реалізацію зареєстрував податкові накладні. В жовтні 2026 року постачальник та покупець дійшли згоди скоригувати ціну в накладних за серпень 2026 року на меншу!
Яким чином правильно оформити…

6

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 14:11

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнив відповідь персональним коментарем

У Вашому випадку…Ще

КА
Катерина
14.10.2026 | 11:14
Інше
Відповідь надано

Чи потрібно здавати звіт про інвалідів при виконанні нормативу

чи треба взагалі здавати Звіт по інвалідам J0500701 до 09/11 якщо у фірми 11 співробітників (із них 7 простих осіб у штаті плюс 1 особа-інвалід за осн.місцем роботи плюс 2 особи за сумісництвом плюс 1 особа мобілізований водій,який числиться,але взагалі без всяких нарахувать)…

11

ОК
Ольга, консультант
експерт
14.10.2026 | 14:25

Так, подавати Звіт потрібно.

Згідно роз’яснень податкової звіт мають подавати ВСІ роботодавці, у яких є бодай один найманий працівник за трудовим…Ще

ОЛ
Ольга
14.10.2026 | 11:13
Кадри
Відповідь надано

Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку

Добрий день, якщо на тов 6 працівників, 3 працівника основне місце праці , 3 зовнішні сумісники ( за квартал без змін), то звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку , заповнюємо тільки з 01 по 08 рядки решту порожні…

9

АК
Ангеліна, консультант
експерт
14.10.2026 | 13:49

Трошки не так.

Нумерація звіту здійснюється в хронологічному порядку в межах звітного кварталу.

Тобто, в кожному кварталі звіт з типом «Звітий»…Ще

НС
Слуцька Наталія
14.10.2026 | 11:02
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Зміна системи оподаткування: звіти, фіскалізація та відшкодування

Добрий день. ФОП з початку року був на загальній системі платник ПДВ. з 01/04/26 перейшов на єдиний податок 2 групи . 31,03,26 анульовано платника ПДВ. з 01/10/26 перейшов на загальну систему, з 12/10/26 знову платник ПДВ. Займається інтернет-торгівлею, співпрацює з Нова пей…

5

СК
Світлана, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:04

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі. Від себе хочу трохи доповнити:

Перший звітний період після реєстрації платником ПДВ у…Ще

ГЕ
Геннадій
14.10.2026 | 10:41
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Облік шліфмашин: необоротні активи чи матеріальні швидкозношувані предмети

Добрий день. Підприємство в роботі використовує шліфмашини. Вартість однієї приблизно 2,5 тис грн. При нашому темпі використання вони витримують 6-8 місяців. Але продавець надає гарантійний талон на 3 роки. Як обліковувати ці машинки: як МШП чи як необоротний актив…

10

ЮК
Юрій, консультант
експерт
14.10.2026 | 11:56

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити:

Дійсно, у Вашому випадку слід обліковувати шліфмашини…Ще

ОК
Оксана
14.10.2026 | 10:23
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Як скасувати помилкову ПН з ПДВ 0% у реєстрі

Добрий день! 14/09 помилково виписали ПН з ПДВ 0% і зареєстрували в ЄРПН. Декларації за вересень, відповідно, ще не здавали. Треба цю ПН скасувати і, відповідно, забрати з реєстру. Який порядок дій? Дякую…

5

СК
Світлана, консультант
експерт
14.10.2026 | 15:28

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі. Від себе хочу трохи доповнити:

Про те, що помилкові ПН та РК до них не відображаються…Ще