Перевищення по ПЗ: чи зникне після подачі декларації

Ні, після подання декларації за жовтень із відображенням ППР «В4» у рядку 16.3 «перевищення» по ПЗ за 11.2025 у кабінеті не зникне. Воно прибирається лише шляхом виправлення показників декларації за 11.2025 через уточнюючий розрахунок.

Обґрунтування

1. Роль рядка 16.3 декларації.
   У рядку 16.3 декларації з ПДВ відображають саме суму збільшення або зменшення від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу у періоді, на який припадає день узгодження ППР за формою «В3» або «В4» (відповідно до п. 5 розд. V Порядку №21). Це коригує лише показник від’ємного значення в поточному періоді, а не первинні дані декларації за 11.2025.

2. Як формується «перевищення».
   Показник «перевищення по ПЗ» у СЕА ПДВ формується на основі зіставлення сум ПЗ і ПК, задекларованих у деклараціях, із сумами ПДВ за зареєстрованими ПН/РК по відповідних періодах. Оскільки декларація за 11.2025 так і залишилася зі старими, помилковими даними (40 тис. ПДВ зареєстровано пізніше, 30 тис. ПК зайво), «перевищення» за цим періодом технічно не зникне, доки не буде змінено саме показники декларації за 11.2025.

3. Що фактично робить ППР «В4».
   За ППР «В4» податківці зменшують раніше задеклароване від’ємне значення ПДВ, і ця сума обов’язково показується в рядку 16.3 декларації того періоду, коли ППР узгоджено, зі знаком «–» (див. опис рядка 16.3 у Порядку №21). Це впливає на загальну суму від’ємного значення/БВ та подальший податковий кредит, але не виправляє первісні розбіжності між ПЗ і зареєстрованими ПН/РК за 11.2025.

4. Що потрібно зробити для зникнення «перевищення».
   Щоб «перевищення по ПЗ» за 11.2025 зникло або зменшилося, слід подати уточнюючий розрахунок за цей період за формою J/F0217026 («Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ…»), де:
   • виключити помилкову ПН на 30 тис. грн із податкового кредиту;
   • відобразити правильні ПЗ/ПК з урахуванням фактично зареєстрованої ПН на 40 тис. грн.
   Саме корекція декларації за 11.2025 через УР змінить базу розрахунку показника «перевищення» в СЕА.

Після простого відображення ППР «В4» у рядку 16.3 за жовтень зміниться лише від’ємне значення, а «перевищення по ПЗ» за 11.2025 у кабінеті залишиться доти, доки не буде подано коректний уточнюючий розрахунок за цей період.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?