Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Продаж кукурудзи населенню: облік для фермерських господарств-платників ПДВ
Так, фермерське господарство має повне право реалізувати власно вирощену кукурудзу населенню (фізичним особам).
Цей продаж є стандартною реалізацією власної сільськогосподарської продукції:
Частка 75%: Дохід від продажу населенню повністю включається до сільськогосподарського доходу (рядки 1.1 та 1 Розрахунку частки с/г товаровиробництва).
Форма розрахунків: Оплата може здійснюватися безготівково (на поточний рахунок за реквізитами IBAN) або готівкою через касу/РРО/ПРРО.
1. Розрахунки та застосування РРО/ПРРО
Оплата за реквізитами IBAN: Якщо фізособи оплачують через касу банку, термінал самообслуговування банку (ПТКС банку) або через онлайн-банкінг безпосередньо за повними банківськими реквізитами ФГ (IBAN) — РРО/ПРРО не застосовується (це безготівкова операція).
Готівка через касу ФГ: Юридичні особи мають право приймати готівку за продукцію власного виробництва за прибутковими касовими ордерами (ПКО) без РРО/ПРРО на підставі п. 1 ст. 9 Закону про РРО https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n119 (виняток діє для продукції власного виробництва, крім технічно складних побутових товарів, ліків тощо). Покупцеві видається квитанція до ПКО.
Зверніть увагу на обмеження готівкових розрахунків: не більше 50 000 грн на день з однією фізичною особою (п. 6 Положення НБУ № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 ).
2. Оподаткування ПДВ
Операція оподатковується ПДВ за ставкою 14% (якщо зерно кукурудзи класифікується за кодом УКТ ЗЕД 1005 згідно з пп. «г» п. 193.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4633 ).
Податкова накладна: Складається ПН за щоденними підсумками операцій або зведена/індивідуальна на неплатника:
Тип причини невидачі: 02 («Складена на операції з постачання товарів/послуг, які здійснюються для отримувача (покупця) — неплатника податку»).
У графі «Отримувач (покупець)»: зазначається «Неплатник».
Умовно-індивідуальний ІПН покупця: 100000000000.
Графа «Код ставки»: 14.
3. Первинні документи
Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) або звичайна Видаткова накладна (на ім'я покупця або за підсумками дня / реєстру відпуску).
Товарно-транспортна накладна (ТТН): якщо транспортування здійснюється автотранспортом до місця проживання покупця найманим або власним транспортом.
Прибутковий касовий ордер (ПКО) з видачею квитанції покупцю (у разі готівкової оплати) або банківська виписка (при безготівковій оплаті на IBAN).
Декілька варіантів бух обліку.
Варіант 1. Спочатку оплата, потім відвантаження (попередня оплата)
Отримання коштів від населення:
Дт 301 «Готівка в національній валюті» (якщо оплата готівкою в касу ФГ)
або
Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» (якщо оплата на банківський рахунок IBAN)
Кт 681 «Розрахунки за авансами одержаними» (або субрахунок 685)
— відображено отримання передоплати за кукурудзу (первинний документ: Прибутковий касовий ордер КО-1 або Виписка банку).
Нарахування податкового зобов'язання з ПДВ за першою подією (14%):
Дт 643 «Податкові зобов'язання»
Кт 641/ПДВ «Розрахунки за податками (ПДВ)»
— нараховано зобов’язання з ПДВ за ставкою 14% на дату отримання коштів (документ: зареєстрована Податкова накладна з типом причини 02 на неплатника).
Відвантаження (відпуск) кукурудзи населенню:
Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (або 685)
Кт 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
— визнано дохід від реалізації власної продукції з урахуванням ПДВ (документ: Видаткова накладна або Накладна-вимога / Відомість відпуску).
Залік передоплати та заборгованості:
Дт 681 «Розрахунки за авансами одержаними»
Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (або 685)
— проведено залік отриманого авансу в рахунок відвантаженої кукурудзи.
Коригування розрахунків з ПДВ:
Дт 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
Кт 643 «Податкові зобов'язання»
— списано податкове зобов'язання з ПДВ за рахунок зменшення доходу від реалізації.
Списання собівартості реалізованої продукції:
Дт 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
Кт 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва»
— списано виробничу собівартість (або за справедливою вартістю згідно з НПСБО 30) реалізованої кукурудзи (документ: Накладна на відпуск / Акт списання).
Варіант 2. Спочатку відвантаження, потім оплата (післяплата)
Відвантаження кукурудзи та нарахування доходу:
Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (або 685)
Кт 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
— нараховано дохід від реалізації продукції населенню в повній сумі (з ПДВ).
Нарахування ПДВ за першою подією (14%):
Дт 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
Кт 641/ПДВ «Розрахунки за податками (ПДВ)»
— нараховано податкове зобов'язання з ПДВ (документ: Податкова накладна).
Списання собівартості зерна:
Дт 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
Кт 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва»
— списано собівартість переданої покупцям кукурудзи зі складу.
Отримання оплати від населення:
Дт 301 «Готівка в національній валюті» (каса)
або
Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» (IBAN)
Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (або 685)
— погашено заборгованість покупців за отриману продукцію.
Закриття періоду (визначення фінансового результату)
Списання чистого доходу:
Дт 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
Кт 791 «Результат операційної діяльності»
— чистий дохід (без ПДВ) списано на фінансовий результат.
Списання собівартості:
Дт 791 «Результат операційної діяльності»
Кт 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
— витрати списано на фінансовий результат.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
ПДВ: Коли включати ПН у декларацію — вересень чи жовтень
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
