Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Коригування ПДВ: як правильно виписати ПН і РК
Окрему податкову накладну (ПН) від 01.10.2026 складати не можна — на різницю 14 995,20 грн складається розрахунок коригування (РК) на «+» до ПН від 28.09.2026. Код причини залежить від суті операції: 101 («Зміна ціни») або 102 («Зміна кількості»).
Згідно з п. 187.1 та п. 201.7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкова накладна складається лише на дату виникнення першої події (відвантаження товару/оформлення акта наданих послуг або зарахування коштів).
Акт-коригування від 01.10.2026 не є самостійною операцією постачання чи оплатою — він лише змінює вартісні параметри первинного акта № 5 від 28.09.2026. Будь-яка зміна суми компенсації вартості після постачання здійснюється виключно шляхом складання розрахунку коригування до первинної ПН відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.
Код причини коригування (графа 2.1 табличної частини) залежить від того, за рахунок чого виникла різниця у сумі 14 995,20 грн:
Код 101 («Зміна ціни») — якщо кількість/обсяг послуги чи товару не змінилися, а збільшилася ціна за одиницю (тариф).
Код 102 («Зміна кількості») — якщо ціна за одиницю залишилася тією ж, але в первинному акті було зазначено менший обсяг/кількість, ніж слід.
Код 104 («Зміна номенклатури») — якщо одночасно зазнали змін і ціна, і кількість, або була змінена деталізація номенклатурних позицій.
При заповненні РК рядок зі старою ціною/кількістю обнуляється зі знаком «−» (з присвоєнням номера групи коригування в гр. 2.2), а наступним рядком із тим самим номером групи коригування додаються правильні показники зі знаком «+».
Що стосується дати складання РК, то податкові органи у своїх роз'ясненнях (зокрема у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі — ЗІР, категорія 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29007) зазначають, що підписання додаткової угоди чи акта коригування не є подією для ПДВ.
Якщо товар/послуга були поставлені на умовах постоплати (кошти за них ще не надійшли), а потім сторони погодили збільшення ціни, РК на збільшення суми має складатися на дату фактичної оплати (доплати) покупцем.
Якщо скласти збільшуючий РК датою акта коригування 01.10.2026 до надходження оплати, ДПС під час перевірки може визнати дату складання такого РК передчасною/некоректною.
Тому РК на плюс слід виписати датою отримання коштів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ для IT-компанії: питання щодо компенсуючих податкових накладних
Щоквартально компанія виставляє акти за надані IT-послуги з ПДВ 20% резиденту України (наприклад, банківській установі) та отримує наперед за них авансовий платіж у перший день підписання Договору розмірі 100%.
Протягом року…
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
ПДВ: Коли включати ПН у декларацію — вересень чи жовтень
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Складнощі списання знищеного товару і ПДВ під час війни
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
