Знищення запасів підакцизної продукції: заповнення додатку до сертифікату

Зразки заповнення заяв містяться на сайті ТПП https://ucci.org.ua/zrazki-zapovniennia-zaiavi-pro-zasvidchiennia-fors-mazhornikh-obstavin

Пункт 4
Відповідно до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), зокрема:

пункту 198.5 статті 198 (обов’язок нарахування компенсуючих податкових зобов’язань з ПДВ, складання і реєстрації в ЄРПН зведеної податкової накладної за товарами, запасами, МНМА, які не використані в господарській діяльності);
пункту 189.9 статті 189 (обов’язок визнання ліквідації основних засобів постачанням товарів з нарахуванням ПДВ);
підпункту 213.1.1 пункту 213.1 статті 213, пункту 214.7 статті 214, пункту 216.3 статті 216 та статті 225 (щодо оподаткування втрачених або зіпсованих підакцизних товарів акцизним податком та регулювання сплаченого наперед акцизного податку при отриманні спирту),
передбачено виконання наступних обов’язків (зобов’язань) перед Головним управлінням ДПС у [вказати область / м. Київ або Східне/Західне/Південне/Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків], а саме:

Обов'язок щодо нарахування зобов’язань з податку на додану вартість, складання та реєстрації в ЄРПН податкових накладних на списану готову продукцію, виробничі запаси, малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА) та об'єкти основних засобів;
Обов'язок щодо визначення податкових зобов’язань з акцизного податку на суму втраченої понад норми готової підакцизної продукції, маркованої марками акцизного податку, або врегулювання попередньо сплаченого акцизного податку з отриманого на її виробництво спирту.

Пункт 5
Настання форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили) призвело до унеможливлення виконання обов’язків (зобов’язань), передбачених відповідним законодавством/нормативним актом, оскільки
02 червня 2026 року територія та виробничо-складський комплекс Заявника, розташовані за адресою: [вказати точну адресу розташування складу/виробництва], зазнали прямого влучання / руйнування внаслідок ворожого обстрілу (ракетного удару / атаки БПЛА) з боку збройних сил РФ та спричиненої ним масштабної пожежі.

Внаслідок вибуху, фізичного руйнування складських приміщень і пожежі сталося повне знищення складу готової продукції: розбиття, згоряння та безповоротна втрата готових алкогольних напоїв, сировини й запасів, а також руйнування виробничого обладнання, основних засобів та МНМА.

Оскільки втрата майна та готової продукції сталася безпосередньо внаслідок обставин непереборної сили (воєнних дій), на знищені активи не повинні нараховуватися компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ згідно з п. 32-1 підрозд. 2 розд. XX ПКУ та п. 189.9 ст. 189 ПКУ, а втрачена підакцизна продукція не підлягає оподаткуванню акцизним податком згідно з п. 214.7 ст. 214 та п. 216.3 ст. 216 ПКУ. Для підтвердження правомірності ненарахування податкових зобов'язань перед контролюючим органом необхідне засвідчення форс-мажорних обставин сертифікатом ТПП України.

Пункт 6
Наступним підтверджую виконання належним чином обов’язків (зобов’язань) за законодавством/нормативним актом станом на «02» червня 2026 р. (до настання форс-мажорних обставин).
(Примітка: до цієї дати підприємство вчасно звітувало, не мало податкового боргу, а акцизний податок за спирт, використаний на виробництво знищеної продукції, сплатило грошовими коштами в повному обсязі наперед).

Пункт 7
Найменування, обсяг та термін настання невиконаних обов’язків (зобов’язань) за законодавством/нормативним актом, у зв’язку з настанням форс-мажорної обставини/ (обставин непереборної сили):

1.З податку на додану вартість: нарахування компенсуючих податкових зобов'язань, складання та реєстрація в ЄРПН податкових накладних за п. 198.5 та п. 189.9 ст. 189 ПКУ за звітний період червень 2026 року — на балансову (собівартісну/залишкову) вартість знищеної готової продукції, сировини, запасів, основних засобів та МНМА на загальну суму [вказати загальну балансову вартість знищеного майна без ПДВ] грн (розрахункова сума ПДВ: [вказати розраховану суму ПДВ 20%] грн). Граничний термін складання податкових накладних: 30 червня 2026 року, граничний термін реєстрації: згідно зі ст. 201 ПКУ.
2. З акцизного податку: декларування та нарахування податкових зобов'язань з акцизного податку за червень 2026 року у зв'язку зі списанням втраченої маркованої готової алкогольної продукції, або ненарахування податкового зобов'язання на суму попередньо сплаченого акцизного податку при отриманні спирту, що припадає на знищену продукцію, в сумі 405 660,00 грн. Граничний строк подання декларації з акцизного податку за червень 2026 року — 20 липня 2026 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!