Як правильно оформити податкову накладну на ліцензію ПДВ

Оскільки ви надаєте право на обмежене використання (невиключну ліцензію) без передачі виключних майнових прав і ця оплата не є роялті (оскільки ПЗ використовується за функціональним призначенням), така операція для цілей ПДВ класифікується як постачання послуг.

В ПН заповнюється графа 3.3, оскільки ви постачаєе послугу, а не товар.

Для програмної продукції, що постачається як послуга (надання права користування), зазвичай використовують коди з розділу 58 або 62 ДКПП. Найбільш підходящими є:

58.29 — Послуги щодо видавання програмного забезпечення (якщо ви є видавцем/розробником і надаєте доступ до примірників ПЗ).
62.01 — Послуги щодо комп’ютерного програмування (якщо це індивідуальна розробка або специфічне налаштування).
63.11 — Послуги щодо обробляння даних, розміщування інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність (якщо доступ надається за моделлю SaaS — через хмару).

Найчастіше для ліцензій на готове ПЗ використовують код 58.29. Код у ПН має бути вказаний мінімум на рівні 4-х знаків (наприклад, "58.29"), але можна вказувати і повний код (наприклад, "58.29.50-00.00").

Що стосується граф 4 та 5, то вибір одиниці виміру залежить від умов вашого договору та первинних документів (акта).

Так, якщо у договорі ціна визначена за ліцензію як за одиницю, тоді у гр. 4 можна вказати "шт", а у гр. 5 код 2009.

Якщо у договорі або акті операція фігурує як послуга в цілому. тоді у графі 4 вказується "послуга", а гарфа 5 не заповнюється.

Що стосується графи 6, то якщо одиниця виміру "шт", тоді вказується кількість ліцензій (наприклад, 1 або 50, залежно від того, як сформована ціна в акті).

Якщо одиниця виміру "послуга" — вказуєте 1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!