Проблеми зі сплатою ЄСВ для підприємств з інвалідами

Можна надати банку довідку-розрахунок.

Відповідно до п.3 Порядку №291 від 16.09.2022 р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1151-22#n17 - Обслуговуючі надавачі платіжних послуг приймають від платників єдиного внеску грошові чеки та платіжні інструкції на видачу (перерахування) коштів для виплати заробітної плати, на які відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» нараховується єдиний внесок, та здійснюють видачу (перерахування) зазначених коштів лише за умови одночасного подання платником єдиного внеску платіжних інструкцій про перерахування коштів для сплати сум єдиного внеску, в яких платник в реквізиті «Призначення платежу» зазначив період, за який заробітна плата нарахована, або документів, що підтверджують фактичну сплату таких сум.

Це означає, що при кожній виплаті зарплати банк зобов'язаний контролювати, щоб сума ЄСВ, що перераховується одночасно із виплатою доходу, була не менша, ніж 22% суми такого доходу.

Якщо у платіжних інструкціях про перерахування коштів для сплати сум єдиного внескусума єдиного внеску менша ніж 22 відсотки суми коштів для виплати заробітної плати, то банки можуть провести такі платежі лише разом з довідкою-розрахунком в електронній формі або оригіналом довідки-розрахунку у паперовій формі, погодженою з контролюючим органом за місцем взяття на облік платника єдиного внеску.

Довідка-розрахунок заповнюється на ступним чином:

У рядку 1 «Заробітна плата, зазначена в платіжній інструкції або грошовому чеку» зазначається сума заробітної плати, що вказана у платіжній інструкції, тобто чиста сума заробітної плати після вирахування податків.
У рядку 1.1 «Заробітна плата, що перевищує максимальну величину, з якої справляється єдиний внесок» зазначається сума перевищення максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників (у 2025 році – 160000,00 грн.), яка зменшена на суму відрахувань податків та інших обов’язкових платежів. (на 23%, тобто на розмір ПДФО та військового збору).
У рядку 1.2 «Заробітна плата працюючих інвалідів» зазначається сума заробітної плати осіб з інвалідністю зменшена на суму відрахувань податків та інших обов’язкових платежів.
У рядку 2 «22% х (р. 1 – р. 1.1 – р. 1.2)» здійснюється розрахунок 22% від різниці рядків 1, 1.1 та 1.2. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних, заповнених в рядках 1, 1.1 та 1.2
У рядку 3 «8,41% х р. 1.2» здійснюється розрахунок 8,41% від суми, зазначеної у рядку 1.2. В електронній формі заповнюється автоматично.
У рядку 4 «Переплата єдиного внеску» відображається сума переплати ЄСВ, тобто за мінусом авансових платежів, здійснених до дня отримання коштів в установах надавача платіжних послуг за поточний звітний період та у поточному звітному періоді. Якщо нема переплати, то зазначаєте - 0
У рядку 5 «Сума єдиного внеску, яка зазначається в платіжній інструкції та підлягає перерахуванню» здійснюється розрахунок суми ЄСВ, що підлягає перерахуванню. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних рядків 2, 3 та 4. Рядок 5 =р. 2 + р. 3 – р. 4. У даному рядку буде сума ЄСВ із рядка 3, яка підлягає сплаті.
У першому полі «Інформація для надавача платіжних послуг» відображається заробітна плата, зазначена у платіжній інструкції.
У другому полі зазначається дата, номер і сума платіжної інструкції на сплату ЄСВ, яка не може бути менша за суму показника у рядку 5.
Поле «Інформація для надавача платіжних послуг» є обов’язковим для заповнення платником ЄСВ. Незаповнення зазначеного поля є підставою для відмови у погодженні довідки-розрахунку контролюючим органом.
При заповненні довідки скористайтесь роз’ясненням ДПС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/657169.html з прикладами заповнення довідки-розрахунку.

Корисна стаття https://7eminar.ua/news/2190-dovidki-rozraxunok-jesv-dlya-banku

Раді допомогти, звертайтесь ще!