Проблеми з реєстрацією РК через округлення ПДВ сум

Потрібно анулювати вже зареєстрований «мінусуючий» РК та оформити нову пару РК так, щоб загальна сума коригування ПДВ дорівнювала 23 333,33 і не було копійчаного «хвоста».

Обґрунтування

1. Коригування при поверненні авансу оформлюють РК до ПН. При поверненні покупцю отриманої попередньої оплати постачальник зменшує податкові зобов’язання та покупець зменшує податковий кредит на підставі РК до ПН, зареєстрованого в ЄРПН, як це передбачено п. 192.1 Податкового кодексу України.

2. Сумові помилки «по копійці» виправляють не наступним РК, а анулюванням помилкового документа. Сумові помилки у ПН/РК не виправляють через черговий збільшуючий/зменшуючий РК. Спершу анулюють помилковий документ РК (тип причини 103 з виведенням у нуль усіх сум), а потім складають новий правильний РК на потрібні суми. Такий підхід відповідає загальній практиці виправлення сумових помилок, коли один документ потрібно повністю «обнулити» та оформити заново.

3. Алгоритм для вашої ситуації.

   1. Скласти РК з типом причини 103 до першого РК від 09.09.2026 та вивести цим РК у нуль усі показники першого РК (суми з мінусом повторно).
   2. Після реєстрації «обнуляючого» РК скласти два нові РК до первісної ПН:
      – перший РК на суму –70 000,00 / –11 666,67;
      – другий РК на суму –70 000,00 / –11 666,66.
      У сумі з двох РК ПДВ становитиме –23 333,33, тобто рівно стільки, скільки було нараховано з авансу, і система не матиме копійчаних розбіжностей.

4. Ризик та строк реєстрації. Пам’ятайте, що РК до ПН можна зареєструвати не пізніше ніж через 1095 календарних днів з дати складання ПН, до якої він оформлений, що прямо встановлено п. 192.1 Податкового кодексу України.

Коригування слід побудувати так, щоб загальна сума ПДВ за всіма РК співпала з вихідною сумою ПДВ за авансом до копійки.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?