Коригування ПДВ при поверненні товару: дата та нюанси

РК потрібно виписати датою повернення товару, тобто 02.09.2026.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Що стосується коштів, що залишились після повернення товару, то необхідність виписки нової ПН на такі кошти залежить від того, чи будуть повернені покупцю кошти за товар, що повернули, чи вони зараховуються в рахунок майбутніх постачань.

Так, якщо кошти будуть повернені (хоч і пізніше), то складати нову ПН від 02.09 не потрібно. Якщо ж кошти не будуть повертатися, тоді на дату повернення твоару (02.09) слід скласти нову ПН на суму коштів, що залишились після повернення товару.

Відповідні роз'яснення ДПС надані в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079.

Якщо на дату повернення товару ще невідомо, як будуть використані ці кошти (повернені чи зараховані в рахунок майбуніх постачень) безпечніше виписати ПН від 02.09 на суму таких коштів. Якщо постачлаьник ще не знаєте, який товар буде постатчатись, то він він може зазначити в ПН будь-який товар, яким торгує і який є на залишках (щоб не заблокували ПН). Якщо по факту буде реалізованиі нший товар, потім потрібно буде зробити РК на зміну номенклатури.

Раді допомогти, звертайтесь ще!