🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як коректно оформити оплату оренди з комунальними послугами
ФОП 2група, здає квартиру в оренду.
Оренда плата складається з двух частин, а саме основна та змінна (змінна включає в себе оплату комуналки, проте в рахунках пишеться - доплата до основної частини оренднох плати) Орендар оплатив платіжки з призначенням платежу - комунальні послуги, як краще зробити? 1) повернути всі платіжки з таким призначенням назад орендарю, і потім він заново платить тільки з правильним призначенням? 2) взяти лист в орендаря - що той не правильно вказав призначення платежу? так як договором не передбачено сплату комунальних
дякую
Найбезпечнішим і повністю безризиковим є варіант 1 (повернути кошти орендарю як помилкові на підставі заяви та отримати їх заново з правильним призначенням). Варіант 2 (лист про уточнення) юридично можливий, проте банківську виписку він не змінює, що під час податкової перевірки створює серйозний ризик донарахування ПДФО 18% та військового збору 5%.
1. Чому формулювання в призначенні критично важливе
Контролюючі органи займають фіскальну позицію (зокрема, роз'яснення ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03):
- Якщо в платіжці чи договорі зазначено окремо «відшкодування/оплата комунальних послуг», такі кошти податківці не визнають орендним доходом ФОП від коду КВЕД 68.20.
- Такі суми вони кваліфікують як цивільний дохід фізичної особи (додаткове благо або інший дохід відповідно до Податковий кодекс України, підпункт 164.2.17 або підпункт 164.2.20 статті 164). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
- Це тягне за собою оподаткування за ставкою ПДФО 18% (Податковий кодекс України, пункт 167.1) та військовим збором 5% (Податковий кодекс України, підрозділ 10 розділу XX, підпункт 1.3 пункту 16-1).
- Крім того, для платника 2 групи надання непередбачених послуг або отримання непідприємницьких коштів на бізнес-рахунок несе загрозу застосування ставки 15% до непідтвердженого доходу або ризик втрати права на спрощену систему (Податковий кодекс України, пункт 293.4 статті 293).
Варіант 1: Повернення платежу (рекомендований, 100% безпечний)
Це найкращий варіант з точки зору податкової безпеки, оскільки він повністю прибирає спірну суму з оподатковуваного обороту:
Заява від орендаря: Орендар надсилає на вашу адресу лист/заяву:
«Прошу повернути помилково сплачені кошти за платіжною інструкцією №... від ... на суму ... грн у зв'язку з некоректно зазначеним призначенням платежу».
Повернення коштів: Ви повертаєте всю суму зі свого поточного рахунку ФОП назад на рахунок орендаря з призначенням платежу:
«Повернення помилково перерахованих коштів згідно із заявою від [дата] №..., без ПДВ».
Податкові наслідки повернення: Відповідно до Податковий кодекс України, підпункт 5 пункту 292.11 статті 292, суми коштів, що повертаються платником єдиного податку покупцю/замовнику внаслідок розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів, не включаються до складу доходу платника єдиного податку.
Повторна сплата: Орендар оплачує рахунок заново з коректним формулюванням:
«Орендна плата (змінна частина) за договором оренди №... від..., без ПДВ» або «Доплата до основної частини орендної плати за [місяць] згідно з рахунком №... від..., без ПДВ».
Варіант 2: Лист від орендаря про уточнення призначення (компромісний, але з ризиком)
Якщо суми невеликі або технічно повернути кошти складно:
Оформлення: Орендар оформлює офіційний лист на ім'я ФОП:
«Повідомляємо, що у платіжній інструкції №... від [дата] на суму ... грн у полі "Призначення платежу" допущено технічну помилку. Просимо правильним призначенням платежу вважати: "Орендна плата (змінна частина) згідно з договором оренди №... від..., без ПДВ"».
У чому ризик: Відповідно до банківських правил, після списання коштів із рахунку змінити текст у вже сформованій банківській виписці технічно та юридично неможливо. Під час камеральної або документальної перевірки податковий інспектор аналізує саме банківську виписку. Побачивши слова «комунальні послуги», інспектори найчастіше ігнорують пояснювальні листи та виносять податкове повідомлення-рішення (ППР), доводити безпідставність якого підприємцю доводиться через скаргу до ДПСУ або в судовому порядку.
Лист щодо уточнення призначення платежу https://7eminar.ua/news/19412-list-shhodo-utocnennya-priznacennya-platezu
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Перехід ФОП з 2 групи на 3: звітність та терміни
Яку звітність і в які терсіни він має подати?(податки всі сплачені)…
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Розрахунок зарплати померлого працівника на погодинній основі
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
