Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році

Так, дане виправлення Вам треба провести із застосуванням рахунку 44.

По-перше, судячи із запитання, Ви в 2024 р. завищили витрати на суму амортизаційних відрахувань. Тому в даному разі Вам треба спочатку виправити таку помилку за правилами п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Там сказано, що виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Отже, Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки та зробити запис: Дт 13 Кт 44. Провести таку бухдовідку треба у періоді виправлення помилки (п. 4.11 Положнення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160).

По-друге, якщо в результаті оформлення уточненки у Вас виникає недоплата податку за 2024 рік (внаслідок такої допущеної помилки), то її Вам справді треба записати до рчдка 29 уточненки. При цьому рядка 32 та 33 уточненки мають бути не заповненими. Бо наразі діє мораторій на застосування саоштрафу та пені.

По-третє, суму донарахованого податку за 2024 рік Вам слід провести так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток. Провести таку операцію Вам слід у періоді виявлення та виправлення помилки (тобто в 2026 році).

Інформацію про механізм виправлення помилок можна знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/11789-pdv-pomilki-yak-vipraviti-u-buxobliku-ta-zvitnosti-bez-strafiv.

По-четверте, разом із уточненкою до декларації за 2024 рік Вам треба оформити та подати "виправлену" фінзвітність за цей-таки період. Тому виключно з цією метою Вам треба буде ще наново оформити фінзвітність за 2024 рік (з правильними показниками) з метою подачі її разом із уточненкою в податкову.

Раді допомогти, звертайтесь ще!