Виправлення кількості днів у Додатку 1 Об'єднаної звітності

Потрібно виправляти цю помилку як несумову через уточнюючий Податковий розрахунок за той місяць, але з урахуванням правил: або пара «1/0» у графі 25, або КТН 3 в графі 9, залежно від ситуації.

Обґрунтування

1. Несумова помилка в графі 14 виправляється парою рядків з ознаками 1 і 0. Кількість днів перебування у трудових відносинах у Д1 є несумовим показником, тому за загальним правилом її змінюють через два рядки: перший повністю дублює помилковий рядок (усі реквізити і всі сумові показники без змін) з ознакою «1» у графі 25 – на виключення, другий заповнюють правильно з ознакою «0» у графі 25 – на введення; така схема прямо передбачена розділом V Порядку №4.

2. Графа 25 працює тільки в уточнюючому/«звітному новому» і лише попарно. Уточнюючий розрахунок містить тільки ті додатки і тільки ті рядки, які коригуються, але при виправленні несумових показників в Д1 ознаки «1» і «0» мають застосовуватись разом до однієї й тієї ж особи і того ж місяця, при цьому сумові показники не змінюють, а рядок на виключення має бути ідентичним тому, що був у прийнятому звіті, інакше контролі ДПС відхиляють звіт за невідповідність даних, що відповідає вимогам розділу V Порядку №4.

3. Якщо потрібно саме «скасувати» зайвий рядок (наприклад, працівник не мав бути в трудових відносинах), застосовують КТН 3 без графи 25. Для вилучення рядка, який був поданий помилково, зокрема коли працівник у цьому місяці вже не перебував у трудових відносинах, використовують код типу нарахувань «3» у графі 9 і дублюють усі дані рядка (включно з кількістю днів у графі 14), не заповнюючи графу 25; такий механізм виправлення передбачений розділом V Порядку №4 для коригувань за допомогою типів нарахувань 2 і 3.

4. Чому уточнюючий звіт могли не прийняти і що перевірити. Найчастіші причини відмови: у Д1 подано лише рядок з ознакою «0» без парного рядка з ознакою «1»; рядок з ознакою «1» не повністю співпадає з раніше поданим (змінені суми, код категорії ЗО, дні, місяць тощо); у уточнюючий розрахунок помилково включено інші додатки або заповнені табличні рядки основної частини, які не коригуються. Уточнюючий розрахунок за потрібний місяць має містити: титульну частину (рядки 01–05, 061), тільки Додаток 1 з коригуючими рядками, без інших додатків, як це випливає з розділу V Порядку №4.

Сформуйте новий уточнюючий Розрахунок саме за той місяць, повністю продублюйте помилковий рядок і замініть його правильним (або вилучіть через КТН 3) відповідно до наведених правил.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?