Передача інформації українськими банками іноземним банкам: деталі та строки

Українські банки не передають інформацію безпосередньо іноземним банкам. Вони подають її до ДПС України, а вже ДПС у межах автоматичного обміну CRS передає інформацію податковим органам відповідних держав. Передаються відомості про підзвітні фінансові рахунки станом на кінець календарного року, а також окремі види доходів, нарахованих за такими рахунками протягом року.

Автоматичний обмін здійснюється відповідно до Загального стандарту звітності CRS (Common Reporting Standard), Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (MCAA CRS) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/966_001-14#Text та Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, затвердженого наказом Мінфіну від 26.05.2023 №282 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1090-23, із змінами, внесеними наказами Мінфіну від 15.06.2026 №316 та від 25.06.2026 №338.

Підзвітні фінансові установи (банки, окремі страхові та інвестиційні компанії) визначають податкову резидентність власників рахунків, збирають інформацію та подають її до ДПС України. ДПС передає ці відомості компетентним органам тих держав, податковими резидентами яких є власники рахунків.

За рахунками фізичних осіб, які підлягають звітуванню, можуть передаватися, зокрема:

прізвище, ім'я;
адреса проживання;
дата народження;
податковий номер (TIN) та країна податкової резидентності;
номер фінансового рахунку;
найменування та ідентифікаційні дані фінансової установи;
залишок або вартість рахунку станом на 31 грудня відповідного календарного року (або на дату закриття рахунку, якщо його закрито протягом року);
суми процентів;
суми дивідендів;
інші доходи, отримані за фінансовими активами на рахунку;
валовий дохід від продажу або погашення фінансових активів (для відповідних видів рахунків).
Отже, ключовою датою для визначення залишку коштів є 31 грудня звітного року. При цьому доходи (проценти, дивіденди, окремі інші виплати) передаються за весь календарний рік, а не лише станом на 31 грудня.

Відповідно до Багатосторонньої угоди CRS інформація за звітний календарний рік передається компетентними органами держав до 30 вересня наступного року.

Наприклад, якщо фізична особа є податковим резидентом Німеччини та має рахунок в українському банку )жив. інформацію Мінфіну https://minfin.com.ua/ua/2026/09/15/181714218/ ), український банк передає інформацію до ДПС України, а ДПС — до податкових органів Німеччини. Німецька податкова служба може отримати, зокрема, дані про залишок коштів на рахунку на 31 грудня, а також про проценти, дивіденди та інші доходи, що підлягають обміну відповідно до CRS. Сам по собі факт наявності рахунку в Україні не є порушенням. Значення має правильне визначення податкової резидентності та виконання обов'язків щодо декларування доходів і активів відповідно до законодавства держави податкового резидентства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!