ПДВ при наданні охоронних послуг релігійній організації: нюанси

Так, у Вашому випадку виникає об'єкт оподаткування ПДВ.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви плануєте надани послуги на безоплатній основі.

Слід мати на увазі, що така операція теж є операцію з постачання послуг (п.п.14.1.185 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).

Саме тому і виникає об'єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Далі, згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «…база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг».

Виходячи з цього – на дату безоплатного надання послуг ( згідно з актом ) складаєте нульову ПН на адресу релігійній організації ( або на неплатника, якщо вона не є платником ПДВ ), де зазначаєте найменування послуги, кількість, але без ціни.

Та також складаєте і реєструєте ПН з типом причини 15, виходячи з ціни придбання послуги у підрядника.

Є відповідні роз’яснення ДПС України щодо складення такої ПН:

«замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини 15. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. У рядках відведених для зазначення даних покупця постачальник (продавець) зазначає власні дані.

У табличній частині:

у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.

інші графи заповнюються без особливостей» ( категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Які особливості заповнення зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів (послуг)/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40041 ).

В декларації з ПДВ така операція відображається в рядку 1.1

Інших компенсуючих ПН у Вашому випадку не потрібно складати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!