Помилки у фінансах ФОП: повернення коштів та наслідки для ЄП

Ваші побоювання є безпідставними. Оплата орендної плати іншою фізичною особою за орендаря у грошовій формі не вважається взаємозаліком чи бартером і не є порушенням перебування на 2 групі єдиного податку. Повертати кошти зараз не потрібно.

1. Виконання грошового зобов'язання третьою особою є законним Відповідно до частини першої статті 528 Цивільного кодексу України виконання зобов’язання може бути покладено боржником на іншу особу. У такому разі кредитор зобов’язаний прийняти виконання, запропоноване за боржника іншою особою.

Оскільки в призначенні повторного платежу подруга прямо зазначила, що здійснює оплату за орендаря (із зазначенням ПІБ), цей платіж юридично є належним виконанням обов'язку орендаря з внесення орендної плати.

2. Чому це не бартер і не взаємозалік Вимога Податкового кодексу України, п. 291.6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 зобов'язує платників єдиного податку проводити розрахунки за надані послуги виключно у грошовій формі (готівковій або безготівковій).

Взаємозалік (ст. 601 ЦКУ) — це безгрошове припинення зустрічних вимог без реального руху коштів.
Бартер (пп. 14.1.10 ПКУ) — товарообмінна операція без грошової форми.

У вашому випадку кошти надійшли на банківський рахунок реальними безготівковими грошима. Спосіб розрахунку був повністю грошовим, тому жодного порушення п. 291.6 ПКУ немає.

3. Вимоги щодо кола замовників для 2 групи ЄП дотримано Згідно з Податковим кодексом України, пп. 2 п. 291.4 платники 2 групи мають право надавати послуги (включаючи оренду житла) платникам єдиного податку та/або населенню (громадянам).

Як роз’яснює ДПС України (зокрема, у листі від 18.11.2025 №1278/2/99-00-21-01-01-02), статус операції для 2 групи ЄП визначається тим, хто є замовником за договором, а не тим, хто фактично здійснив оплату. Якщо договір оренди укладено з фізичною особою — громадянином (населенням), перерахування коштів іншою фізичною особою за дорученням орендаря не порушує правил перебування на спрощеній системі оподаткування.

4. Щодо повернення коштів у вересні 2026 року

Повертати платіж не потрібно, оскільки отримання орендної плати від третьої особи з чітким призначенням є законним доходом ФОП від орендної діяльності.
Повернути зараз «як помилкові» вже не вийде: квітень належав до II кварталу 2026 року, а наразі триває III квартал. Повернення коштів через 5 місяців податкові органи не визнають помилковим зарахуванням, оскільки спливли розумні строки повернення помилкових платежів та закінчився податковий квартал отримання коштів. Спроба повернути гроші зараз лише заплутає облік і створить зайві запитання під час податкової перевірки.

Що рекомендується зробити для безпеки

Включити квітневу суму до доходу: ця сума мала потрапити до доходу ФОП за II квартал 2026 року (за датою надходження на рахунок згідно з Податковим кодексом України, п. 292.6).
Отримати заяву/лист від орендаря: попросіть орендаря написати коротку заяву у довільній формі на ваше ім'я: «Прошу вважати оплату за договором оренди житла №... за квітень 2026 року в сумі ... грн, здійснену [ПІБ подруги], належним виконанням мого зобов'язання з орендної плати». Зберігайте цю заяву разом із випискою банку та договором.

Раді допомогти, звертайтесь ще!