Наслідки валютних операцій ФОП: перевірка та можливі штрафи

Якщо така оплата була передоплатою за товар від нерезидента, то під валютний нагляд такі операції не підпадають. Адже валютному регулюванню з боку обслуговуючого банку підлягають лише операції, коли була здійснена передоплата від ФОПа нерезиденту в сумі, що перевищує еквівалент 400 тис. грн, або коли був здійснений експорт і нерезидент повинен сплатити кошти за поставлений товар.

Якщо ж ситуація навпаки, як у вас, що ФОП отримав передоплату. але товар не поставив, то ця операція регулюється лише відносинами між сторонами в частині заборгованості перед нерезидентом. Тобто, нерезидент має право вимагати поставки товару (виконання договірних зобов'язань) або повернення коштів.

Також важливо, щоб таку суму передоплати ви включили в загальну суму доходу, що був відображений в декларації.

Але ризик даній ситуації може бути в тому, що при перевірці вам слід буде довести, що це саме оплата за товар, а не за послуги. Адже перебуваючи на 2 групі ФОП має право надавати послуги лише платникам єдиного податку та/або населенню відповідно до п.291.4 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
І нерезидент не відноситься до жодної з вказаних категорій.

Саме тому важливо мати документи, що підтверджують саме оплату за товар. Такими документами може бути договір, інвойс, комерційна пропозиція чи запит від нерезидента на поставку певного виду товару, який продавав такий ФОП, специфікація з погодженими строками оплати тощо.

Якщо ж вагомих доказів не буде, то податківці будуть мати можливість сумніватися в такій операції і вказувати, що це оплата за послуги, адже фактично товар не був поставлений. І тоді ФОПу загрожує позбавлення статусу платника єдиного податку заднім числом в періоді порушення і відповідно донарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ на суму отриманих доходів, що були після позбавлення статусу спрощенця як для платника податків на загальній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!