Переведення ФОП з групи 2 на 3: умови та податки

ФОП 2 групи може добровільно перейти на 3 групу без ПДВ за умови дотримання лімітів та правил, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід, і надалі сплачувати 5% єдиного податку з доходу, 1% військового збору та ЄСВ не менше мінімального.

Обґрунтування

1. Можливість переходу з 2 на 3 групу. Якщо ФОП відповідає вимогам 3 групи (вид діяльності не заборонений, дохід не перевищує ліміт 3 групи), він може самостійно змінити групу, оскільки перехід між групами дозволено за умови дотримання критеріїв обраної групи згідно з пп. 298.1.5 ПКУ та лімітів доходу, встановлених п. 291.4 ПКУ.

2. Строк подання заяви на перехід. Для добровільного переходу з 2 на 3 групу із 1-го числа наступного кварталу заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку цього кварталу за правилами пп. 298.1.5 ПКУ.

3. Ставка єдиного податку і ВЗ на 3 групі без ПДВ. Для платників 3 групи, які не є платниками ПДВ, ставка єдиного податку становить 5% від обсягу отриманого доходу відповідно до пп. 2 п. 293.3 ПКУ. Для таких ФОП військовий збір становить 1% від доходу, що прямо випливає з правил оподаткування ФОП 3 групи, наведених у систематизованому описі груп у 2026 році.

4. Строки сплати податків на 3 групі. Єдиний податок для 3 групи сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації за нормою п. 295.3 ПКУ, а сама декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу згідно з п. 296.3 ПКУ.

5. ЄСВ для ФОП після переходу. На 3 групі ФОП продовжує сплачувати ЄСВ за себе в розмірі не менше 22% від мінімальної заробітної плати за місяць, як це визначено загальними правилами справляння ЄСВ для підприємців, що підтверджено узагальненими параметрами навантаження для груп єдиного податку у 2026 році.

Плануйте дату переходу так, щоб не допустити перевищення ліміту 2 групи до початку кварталу, з якого буде діяти 3 група.