Оплата та оприбуткування одноразових склянок для відрядження: можливість

Ви маєте повне право купити цей товар.

Само по собі оприбуткування склянок не залежить від профілю діяльності підприємтсва — за наявності первинного документа (накладної) підприємство може оприбуткувати будь-який актив, включно з одноразовим посудом. КВЕД компанії (слухові апарати) тут ролі не відіграє.

Покупку відображаєте на підставі накладної. Суму ПДВ спочатку включаєте до податкового кредиту на підставі зареєстрованої постачальником ПН (п. 198.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Оскільки склянки призначені для використання поза господарською діяльністю, одночасно нараховуєте компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ: складаєте зведену податкову накладну з позначкою «Х» у верхній лівій частині та типом причини 13, реєструєте в ЄРПН.

Вартість склянок і нарахований компенсуючий ПДВ списуєте на рахунок 949 (Дт 949 Кт 641/ПДВ відповідно).

Якщо ж мета — представницький захід (частування ділових партнерів під час відрядження), кваліфікація інша: жодної компенсуючої ПН не потрібно, податковий кредит залишається в повному обсязі, вартість відноситься на рахунок 92 або 93 залежно від облікової політики — за умови оформлення наказу про проведення заходу, кошторису та акта про фактичні витрати.

Детальний алгоритм складання ПН у матеріалі: «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» за посиланням https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Про представницькі витрати в матеріалі за посиланням https://7eminar.ua/news/15580-predstavnicki-vitrati-na-korporativ-yak-oformiti-viyizd-orendu-ta-insi

Раді допомогти, звертайтесь ще!