Дії ТОВ при формуванні податкових накладних та ризики порушень

1. Так, ПН потрібно оформлювати датами реалізації, оскільки перша подія відбулася саме в ці дні, тому незважаючи на те, що чеки за 02.09 - 05.09 та 07.09 були оформлені 08.09. - ПН потрібно оформити датами перших подій.

Якщо оформити ПН 08.09 то у разі перевірки може призвести до того, що вони будуть визнані такими що не ідентифікують операцію постачання (тобто не дійсними) і тоді буде штраф за нереєстрацію правильних ПН згідно до п. 120-1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)

2. Оскільки сталось порушення в оформленні фіскальних чеків то варто скласти внутрішній документ - акт, наказ де зафіксувати ситуацію.

Якщо через перехід на кваліфіковані електронні підписи згідно національного криптографічного стандарту збій стався з вини іншої сторони що здійснювала програмування, то варто отримати цьому документальне підтвердження (акт, лист) це може допомогти у разі перевірки.

3. Податкова може виявити несвоєчасно оформлені чеки скоріш за все при документальній перевірки, якщо буде перевіряти виторг по дням, співставляти з банківською випискою, касовою книгою.

Щодо можливих наслідків, то законодавством не передбачено можливості проведення через РРО/ПРРО розрахунків та операцій з продажу товарів, які раніше були вчинені без застосування РРО/ПРРО.

Відповідно до п. 1 ст. 17 Закону № 265 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n182) штрафні санкції у розмірі 100% від вартості товарів, проданих з порушенням за перше порушення і 150% від вартості товарів за кожне наступне застосовуються за:

• за проведення через ПРРО розрахункової операції на неповну суму;
• не проведення через ПРРО розрахункової операції;
• не видачу покупцю розрахункового документа

Тобто якщо навіть і провести чек іншим днем, податківці у разі перевірки, якщо знайдуть це порушення, застосують штраф за не видачу чека покупцю. Адже розрахунковий документ має бути виданий або створений в електронній формі не пізніше моменту передачі товару (послуги) покупцю (ч. 11 ст. 8 Закону України «Про захист прав споживачів» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1023-12#n99)

Раді допомогти, звертайтесь ще!