Відображення відпусткових виплат у звітності та сплата ЄСВ

ЄСВ нараховується на всю суму нарахованої працівнику зарплати. До цієї суми входить не лише основна зарплата, а й інші виплати, зокрема оплата щорічної відпустки.
Згідно з вимогами Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 30.01.2015 №4, суми відпускних відображаються у звітності в розрізі місяців, за які вони нараховані, незалежно від дати їх фактичної виплати.
Для резидентів Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який має одночасно статус резидента Дефенс Сіті), які у календарному місяці відповідали вимогам, визначеним у ст. 5 Закону України від 15.07.2021 №1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати та видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, сплачують ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску за ставкою 22%.
Зазначений порядок застосовується також і до зовнішніх сумісників, тобто працівнику, який здійснював роботу за сумісництвом ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску.
Якщо за відповідний місяць заробітна плата працівника становить менше мінімальної заробітної плати, то ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску.
В Д1 податкового розрахунку відпускні мають особливий порядок відображення. Їх зазначають окремим рядком від заробітної плати із КТН «10». Відображають відпускні в Д1 того місяця, в якому їх нараховано. Місяць їх виплати значення для заповнення Д1 не має (роз'яснення ПФУ https://t.me/pfvinobl/4245 ).
Тобто в Д1 за серпень у вас буде 3 рядки.
1й рядок зарплата, при чому в графі 16 буде нарахована зарплата грн, в гр 17 - 8647 грн, в гр 20 ЄСВ 1902,34 грн
2й рядок відпускні серпня, в гр 16 - 30000 грн, в гр 17 , 20 прочерки
3й рядок відпускні вересня, в гр 16 - 15000 грн, в гр 17 , 20 прочерки
В Д1 за вересень у вас буде відображена в гр 16 зарплата вересня, в гр 17 - 8647 грн, в гр 20 ЄСВ 1902,34 грн.

За серпень слід сплатити ЄСВ 1902,34 грн. Детально тут https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!