Уточнення звітності: як обробити повернення передплати ФОП

Перший раз Ви все зробили вірно - в червні показали виплату на ФОП, в липні показали по ФОПу суму з мінусом

І це підтверджує ДПСУ

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031):

"Чи необхідно СГ подавати уточнюючий Розрахунок у разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена у розрахунку за попередній період?
Відповідь:
У разі повернення фізичною особою – підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів."

Чому "не б`ється" з даними декларації ФОП?

Тому що можливо ФОП при поданні декларації за 1-е півряччя 2026 р. вже знаючи в липні, що Ви йому повернули кошти, "згорнув" ці суми в звітній декларації за 1-е півріччя 2026 року. І тому руху Ваших коштів у нього не видно.

Але при цьому він мав би подати спочатку звітну декларацію за 1-е півріччя 2026 з отриманими від Вас коштами в червні, а вже потім подати уточнюючу декларацію за 1-е півріччя і зменшити суму доходу на суму повернених коштів. Адже саме такий варіант відображення у звітності платників ЄП надає ДПСУ

ЗІР (107.01.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109):

"Як ФОП – платник ЄП (першої – третьої груп) (крім е-резидента) у разі розірвання договору відображає у податковій декларації платника ЄП повернення коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги)?
Відповідь:
Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій."

Тому рекомендуємо проінформувати про це Вашу ДПС та повернути дані додатку 4ДФ з Вашого Розрахунку за 06/2026 до того стану, що був у звітній декларації (з даними по виплаті на ФОПа).

Раді допомогти, звертайтесь ще!