Як змінити систему оподаткування з ПДВ на 3 групу

Так, ТОВ може перейти з загальної системи платника ПДВ на єдиний податок 3 групи зі ставкою 5% без ПДВ за умови відповідності ліміту доходу, видам діяльності та відсутності податкового боргу, а перехід оформлюється через заяву на спрощену систему з розрахунком доходу і позначкою про анулювання ПДВ-реєстрації.

Обґрунтування

1. Умови, за яких ТОВ може перейти на ЄП 3 групи без ПДВ ТОВ має право перейти на ЄП 3 групи, якщо дотримано вимоги до ліміту доходу, видів діяльності, структури власників та податкового боргу. Згідно з пп. 3 п. 291.4 Податкового кодексу України, до третьої групи належать юрособи будь-якої організаційно-правової форми, якщо їх річний дохід не перевищує встановлений ліміт (1167 мінімальних зарплат на 1 січня звітного року). Діяльність не повинна належати до заборонених для єдиного податку (азартні ігри, підакцизні товари тощо) та частка юросіб, які не є платниками ЄП, у статутному капіталі ТОВ не повинна бути 25% або більше, а також на дату подання заяви не має бути податкового боргу.

2. Строки і форма переходу із загальної системи на ЄП 3 групи Перехід із загальної системи на спрощену можливий лише з початку кварталу і один раз на рік. Відповідно до пп. 298.1.4 ПКУ, суб’єкт господарювання, який є платником інших податків, може перейти на спрощену систему, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу, за умови дотримання вимог п. 291.4 ПКУ за попередній рік. Форма заяви про застосування спрощеної системи оподаткування затверджена наказом Мінфіну від 16.07.2019 №308, і разом із заявою обов’язково подається розрахунок доходу за попередній календарний рік, визначений за правилами розділу XIV ПКУ.

3. Як оформити перехід на ЄП 3 групи 5% без ПДВ Для переходу слід подати до ДПС за місцем обліку заяву про застосування спрощеної системи з відміткою «Реєстрація (перехід)» і додати розрахунок доходу за попередній рік. У полі 5.1 заяви зазначають дату переходу на спрощену систему, у полі 5.1.1 обирають 3 групу зі ставкою 5% «без реєстрації ПДВ», а в полі 10 дублюють суму доходу з розрахунку. На дату подання заяви ТОВ повинно відповідати ліміту доходу, вимогам до КВЕД та кількості працівників для 3 групи, не мати податкового боргу, а якщо в ЄДР є заборонені для 3 групи КВЕД – спершу їх вилучити.

4. Алгоритм анулювання ПДВ-реєстрації при переході на ЄП 5% При переході на ставку ЄП 5% окрема заява 3-ПДВ не обов’язкова, якщо правильно заповнити заяву на спрощену систему. Відповідно до п. 5.4 Положення №1130, ДПС виключає платника з реєстру ПДВ без подання 3‑ПДВ, якщо у п. 5.3 заяви про застосування спрощеної системи поставити позначку напроти «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ (без подання заяви про анулювання реєстрації платником ПДВ)». У цьому разі ПДВ-реєстрація анулюється в останній день періоду перебування на загальній системі, а ТОВ із першого дня наступного кварталу стає платником ЄП 3 групи 5% без ПДВ.

Рекомендація: перед поданням заяви перевірте річний дохід, КВЕД, відсутність податкового боргу та підготуйте розрахунок доходу за попередній рік, а в заяві обов’язково зробіть відмітку про анулювання ПДВ у полі 5.3.

Перехід до ЄП 3 групи 5% без ПДВ для вашого ТОВ можливий після виконання зазначених умов і правильного заповнення заяви та розрахунку доходу.