Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Податкові наслідки відступлення права вимоги для платників ПДВ
ТОВ отримало предоплату від покупця, по цій 1-й події було зареєстровано ПН в ЄРПН.
Наразі цей покупець хоче укласти договір відступлення права вимоги іншій юр.особі.
Всі учасники - платники ПДВ.
Питання впливу на ПДВ-облік цієї операції для кожного учасника:
Які податкові наслідки за операцією відступлення права вимоги у кожної із трьох сторін: у ТОВ, яке отримало раніше п/о; у покупця, який здійнив п/о; і у нової юр. особи, якій відступають право вимоги боргу?
Дякую.
Операція з відступлення права вимоги в обмін на грошові кошти не є об’єктом оподаткування ПДВ. Однак, оскільки відступається «товарний» борг (право вимоги на отримання товару за раніше перерахованим авансом), ця операція змінює ПДВ-наслідки за основним договором постачання для всіх трьох учасників.
1. Продавець (ТОВ, яке отримало передоплату)
Сама угода відступлення права вимоги між покупцями не створює у продавця об’єкта оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4678.
ДПС у своїх роз’ясненнях зазначає, що п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4621 не містить такої підстави для коригування ПЗ, як відступлення права вимоги. Тому, за офіційною позицією податківців, продавець не складає зменшуючий розрахунок коригування (РК) до ПН, складеної на первісного покупця.
Проте, на нашу думку, це невірно. Адже оскільки відбулось відступлення права вимоги, то операція постачання первісному покупцю анулюється. І до ПН варто скласти зменшуючий РК. Інакше у постачлаьника виникають подвійні податкові зобов'язання.
При фактичному відвантаженні товару новому покупцю виникає друга подія. Оскільки податкова накладна має складатися безпосередньо на отримувача товару, продавець зобов’язаний скласти та зареєструвати в ЄРПН нову ПН на ім'я нового покупця.
Щоб уникнути ризику подвійного нарахування ПЗ (за авансом від первісного покупця та за відвантаженням новому), продавцю рекомендовано отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) від ДПС.
2. Первісний покупець (Первісний кредитор)
Оскільки товар первісному покупцю поставлений не буде (операція постачання для нього не відбулася), він втрачає право на податковий кредит за ПН, виписаною продавцем на аванс. Якщо продавець не складає зменшуючий РК, первісний покупець зобов’язаний нівелювати свій податковий кредит шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов’язань з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931 (як за товари, які не будуть використані в господарській діяльності) та зареєструвати відповідну зведену ПН в ЄРПН.
3. Новий покупець (Новий кредитор)
Новий покупець матиме право на податковий кредит лише після того, як продавець (ТОВ) фактично відвантажить йому товар і зареєструє в ЄРПН податкову накладну, складену на його ім’я.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
Чи існує посада менеджера з навчання у класифікаторі
Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ: уточнююча декларація і ризики
Дата виписки ПН для військової частини: перша подія чи кошти
ПДВ: Повернення квитків та оформлення рахунків у Медку
Тоз на загальній системі робить РЕ до ПН , яка складена на непалатника ( підсумкова ПН за продаж квитків , було повернення квитка).
У Медку у РК чи потрібно ставити відмітку не підлягає наданню отримувачу з причини ( код зазначається) і чи потрібно там…
Порядок нарахування зарплати та лікарняних під час дистанційної роботи
Звільнення заброньованого працівника: чи дотримуватись мінімальної зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно обчислити ПДФО та ВЗ для медстрахування
Чи потрібно звітуватися, якщо дохід перевищив 40 млн
Є відповідь АІ
Оподаткування матеріальної допомоги на поховання співробітника підприємства
Є відповідь АІ
Вихід на пенсію: оформлення трудової книжки працівника старшого віку
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Ведення витрат ФОП на генератор і дизельне паливо: нюанси
Правильне відображення переказу та термінальних коштів у бухобліку
1.Якою проводкою правильно відобразити переказ коштів з розрахункового рахунку ФОП на власну картку ФОП? 2. Як відображати в бух обліку (у банківській виписці) кошти, отримані через термінал на розрахунковий рахунок…
