Показ готівки в БАС при використанні ПРРО: нюанси

Так, відображати роздрібні продажі та надходження готівки в BAS потрібно. При використанні ПРРО це можна робити за день на підставі Z-звіту за допомогою документа «Звіт про роздрібні продажі».Ви створюєте один документ «Звіт про роздрібні продажі» на день, у якому:

Товарна частина повністю повторює номенклатурний склад продажів із ПРРО/Z-звіту.
Оплати розділяються двома строками: загальна готівка за день (на Дт 308/301) та загальна сума за терміналом (на Дт 333).

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text (ст. 9), підставою для відображення господарських операцій у бухгалтерському обліку є первинні документи. Усі операції з реалізації товарів, отримання готівки та її подальшого внесення на поточний рахунок повинні бути відображені в бухгалтерському обліку.

Згідно з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні №148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text (п. 11), при застосуванні ПРРО оприбуткуванням готівки є щоденне формування фіскального звітного чека (Z-звіту) та його передача до фіскального сервера ДПС.Саме на підставі підсумкових даних такого Z-звіту здійснюються записи в бухгалтерському обліку по рузу готівкових та безготівкових коштів, а фіскальні чеки за день дають інформацію про конкретні позиціїї що були продані за розрібними цінами і на підставі документів №"звіт про розрубні продажі формуюься підсумкові за день подакові накладні.

У програмі BAS для цього використовується документ «Звіт про роздрібні продажі», який формується один раз за підсумками зміни. Водночас його таблична частина повинна містити повний перелік реалізованих товарів із зазначенням номенклатури, кількості, ціни реалізації та коду УКТ ЗЕД. Саме це дає можливість програмі правильно списати товари зі складу та сформувати бухгалтерські проведення.

Крім того, для платників ПДВ повна номенклатура реалізованих товарів необхідна і для складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій відповідно до Порядку №1307.

У документі «Звіт про роздрібні продажі» відображаються дві складові.

У товарній частині наводиться повна номенклатура реалізованих за день товарів. На її підставі формуються проведення зі списання собівартості товарів та, за наявності, нарахування податкових зобов'язань з ПДВ.
на вкалдці для безготівнковиз розрахунків зазначають загальну суму, що пройшла через термінал (безготікові розрахунки) - на підставі підсумкових даних Z-звіту. В результаті програма сама розподіляє грошовий потік на дві скалдові - готівку відносить до каси на Дт308 (або у старих версіях, до введення цьог новог разунку до платну - це був загальний касовий рахунок 301), та на Дт333 - кошти в доврозі - для коштів, що були спалчені безготівково через термінал.

Реалізація товарів роздрібним покупцям (документ «Звіт про роздрібні продажі»):

Дт 308 (301) — Кт 702 — оприбутковано готівкову виручку за день (загальною сумою готівки з Z-звіту);
Дт 333 — Кт 702 — відображено розрахунки еквайрингом/картками за день (загальною сумою з Z-звіту);
Дт 902 — Кт 281 — списано собівартість проданих товарів (детально за номенклатурою);
Дт 702 — Кт 641/ПДВ — відображено ПДВ у складі виручки.

Внесення готівки з каси/ПРРО на банківський рахунок ТОВ (на підставі чека «Службова видача» / ВКО та банківської виписки):

Дт 316 (або 333) — Кт 308 (301) — видано готівку з каси/скриньки ПРРО для інкасації/здачі в банк;
Дт 311 — Кт 316 (або 333) — зараховано готівку на поточний розрахунковий рахунок ТОВ у банку.
Зарахування коштів від еквайрингу (за банківською випискою):

Дт 311 — Кт 333 — зараховано безготівковий виторг з відрахуванням комісії банку;
Дт 92 (949) — Кт 333 — утримано комісію банку-еквайєра.

Раді допомогти, звертайтесь ще!