Відображення заліку взаємозаборгованостей у звітності фізичної особи

Так, треба

Повернення фіндопомоги фізообі в 4ДФ має відображатися та має окрему ознаку доходу. В результаті взаємозаліку фізособі повертається фіндопомога. Отже в 4ДФ в місяці проведення взаємозаліку відображаєте запис із сумою закритої фіндопомоги у графах 3а (нараховано) та 3 (виплачено) вказується сума ПФД, зарахована в рахунок оплати послуг. Графи 4а, 4 (ПДФО) та 5а, 5 (військовий збір) не заповнюються, оскільки цей дохід не підлягає оподаткуванню. Ознака доходу «153». За п.п. 165.1.31 ПКУ основна сума поворотної фінансової допомоги, яку платник податку надає іншим особам і яка повертається йому, та яку він отримує, не включається до його оподатковуваного доходу.

У фізичної особи немає обов'язку подавати Декларація про доходи та майновий стан отримання поворотної фінансової допомоги, яка не є оподатковуваним доходом. Якщо ж фізична особа зобов'язаний подавати декларацію з інших підстав (наприклад, отримав іноземні доходи, доходи від продажу майна тощо), то суму отриманої протягом звітного року ПФД слід відобразити у рядку 11.3 «Інші доходи, що не підлягають оподаткуванню» розділу III Декларації. Це робиться для повноти відображення інформації, але не впливає на суму податкових зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!