Уточнення ПДВ: чи потрібна декларація через помилку перевізника

Так, вам потрібно подати уточнюючий розрахунок за лютий і виключити таку ПН із складу податкового кредиту. Адже ПН із помилкою в обов'язкових реквізитах не дає права на податовий кредит.

Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150: "Отже, покупці, крім тих, які застосовують касовий метод податкового обліку, мають право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, що заважають ідентифікувати здійснену операцію, та які виправлено шляхом складання розрахунку коригування, після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН:
у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому складено розрахунок коригування, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної;
у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

Тобто, право на податковий кредит а такою ПН у виникає лише у періоді, в якому складений і зареєстрований РК до такої ПН для виправлення помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!