Коригування ПДВ: повернення коштів та взаємозвірка рахунків підприємства

Аналіз ситуації за рахунками
Рахунок №1: Повернення товару на 600 грн. РК уже виписано та зареєстровано. Це правильно, оскільки відбулася подія «повернення товару». Після цього в обліку виникла кредиторська заборгованість перед покупцем (переплата) у сумі 600 грн.
Рахунок №2: Покупець недоплатив 200 грн. Ви закриваєте цей борг частиною переплати з Рахунку №1.
Рахунок №3: Постачання на 600 грн, ПН виписана на 600 грн.

Оскільки ви вже відкоригували податкові зобов'язання (ПЗ) за Рахунком №1 на дату повернення товару, «вільні» кошти (400 грн) фактично стають авансом за іншим товаром.

Однак за Рахунком №3 ви вже виписали ПН на повну суму (600 грн) за подією «відвантаження». Якщо оплата за Рахунком №3 відбулася після відвантаження, то ПН на 600 грн уже закрила податкові зобов'язання за цією операцією.

Отже, якщо за Рахунком №3 першою подією було відвантаження і ПН виписана на повну суму (600 грн), то зарахування 400 грн з Рахунку №1 є просто другою подією (оплатою). У такому разі додаткові РК або ПН на ці 400 грн виписувати не потрібно, оскільки ПЗ вже відображені в повному обсязі за відвантаженням.

Згідно з вашим описом (відповідно до акта звірки та листа):

За Рахунком №1: Ви вже зареєстрували РК на 600 грн на дату повернення товару. Це обнулило ПЗ за цією операцією.
За Рахунком №2: Залік 200 грн — це суто бухгалтерська операція (проводка Дт 6811 — Кт 361), ПДВ тут не виникає, бо за Рахунком №2 ПН вже була виписана на повну суму при відвантаженні.
За Рахунком №3: Ви виписали ПН на 600 грн за відвантаженням. Зарахування 400 грн з Рахунку №1 — це лише оплата (друга подія). Жодних нових РК виписувати не потрібно.

ОТже, якщо ви вже зробили РК на повернення товару за Рахунком №1 на всю суму (600 грн), ваші податкові зобов'язання вже зменшені. Подальше перерахування цих грошей листом на інші рахунки, де вже відбулося відвантаження і виписані ПН, не потребує складання додаткових розрахунків коригування. Ви просто закриваєте взаєморозрахунки в бухгалтерському обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!