AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Обладнання використовується лише за призначенням, повернення обов'язкове
Покупець зобов’язується використовувати Обладнання виключно за його цільовим
призначенням – для демонстрації, рекламування та реалізації Товару Постачальника.
Покупцю категорично забороняється розміщувати в/на Обладнанні товари третіх осіб або
використовувати його для власних потреб, не пов’язаних із виконанням цього Договору.
Покупець зобов'язується забезпечити збереження Обладнання та повернути його
Постачальнику у повній справності (з урахуванням нормального природного зносу) протягом
5 календарних днів з моменту отримання письмової вимоги Постачальника або в день
закінчення (розірвання) цього Договору.
Неповернення або пошкодження обладнання покупцем кваліфікується в податковому обліку залежно від того, чи виплачує покупець компенсацію та в якому фізичному стані перебуває майно.
Варіант 1. Стійка ціла, залишилась у Покупця, вартість КОМПЕНСОВАНО
За суттю відбувається перехід права розпоряджання майном як власником — це постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n785. ПДВ нараховується за ставкою 20% за загальним правилом (п. 185.1 ПКУ).
База оподаткування — сума компенсації, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку на початок звітного (податкового) періоду, в якому оформлено перехід права власності (абз. 2 п. 188.1 ПКУ).
Варіант 2. Стійка ціла, залишилась у Покупця, компенсації НЕМАЄ
Безвідплатна передача майна також прирівнюється до постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ).
ПДВ нараховується за ставкою 20% (п. 185.1 ПКУ) на загальну суму. Постачальник складає дві податкові накладні (одну — нульову на покупця, другу — «на себе» на суму мінбази).
База оподаткування — не нижче балансової (залишкової) вартості на початок звітного періоду (абз. 2 п. 188.1 ПКУ).
Варіант 3. Стійка пошкоджена / знищена / втрачена, вартість КОМПЕНСОВАНО
Об'єкт припинив існувати (або втратив споживчі властивості), тому перехід права розпоряджання майном неможливий — класичного постачання немає. Кошти від Покупця є юридичним відшкодуванням збитків.
Сума відшкодування збитків не є об'єктом оподаткування ПДВ через відсутність операції постачання згідно з роз'ясненнями ДПС (п. 188.1 ПКУ).
Нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ. Оскільки майно знищене/втрачене, воно перестає використовуватися в господарській діяльності платника. Постачальник зобов'язаний нарахувати ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ.
База для п. 198.5 ПКУ визначається за нормами п. 189.1 ПКУ — виходячи з балансової (залишкової) вартості на початок звітного періоду списання. Якщо стійка повністю замортизована, база дорівнює нулю.
Податок на прибуток
Стійки обліковуються як МНМА на субрахунку 112, оскільки їхня вартість (3000 грн) не перевищує вартісний критерій у 20 000 грн (пп. 14.1.138 ПКУ).
Податкові різниці, передбачені ст. 138 ПКУ, не виникають ані при списанні, ані при реалізації МНМА — операція відображається виключно за правилами бухгалтерського обліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
