🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Обладнання використовується лише за призначенням, повернення обов'язкове
Покупець зобов’язується використовувати Обладнання виключно за його цільовим
призначенням – для демонстрації, рекламування та реалізації Товару Постачальника.
Покупцю категорично забороняється розміщувати в/на Обладнанні товари третіх осіб або
використовувати його для власних потреб, не пов’язаних із виконанням цього Договору.
Покупець зобов'язується забезпечити збереження Обладнання та повернути його
Постачальнику у повній справності (з урахуванням нормального природного зносу) протягом
5 календарних днів з моменту отримання письмової вимоги Постачальника або в день
закінчення (розірвання) цього Договору.
Неповернення або пошкодження обладнання покупцем кваліфікується в податковому обліку залежно від того, чи виплачує покупець компенсацію та в якому фізичному стані перебуває майно.
Варіант 1. Стійка ціла, залишилась у Покупця, вартість КОМПЕНСОВАНО
За суттю відбувається перехід права розпоряджання майном як власником — це постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n785. ПДВ нараховується за ставкою 20% за загальним правилом (п. 185.1 ПКУ).
База оподаткування — сума компенсації, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку на початок звітного (податкового) періоду, в якому оформлено перехід права власності (абз. 2 п. 188.1 ПКУ).
Варіант 2. Стійка ціла, залишилась у Покупця, компенсації НЕМАЄ
Безвідплатна передача майна також прирівнюється до постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ).
ПДВ нараховується за ставкою 20% (п. 185.1 ПКУ) на загальну суму. Постачальник складає дві податкові накладні (одну — нульову на покупця, другу — «на себе» на суму мінбази).
База оподаткування — не нижче балансової (залишкової) вартості на початок звітного періоду (абз. 2 п. 188.1 ПКУ).
Варіант 3. Стійка пошкоджена / знищена / втрачена, вартість КОМПЕНСОВАНО
Об'єкт припинив існувати (або втратив споживчі властивості), тому перехід права розпоряджання майном неможливий — класичного постачання немає. Кошти від Покупця є юридичним відшкодуванням збитків.
Сума відшкодування збитків не є об'єктом оподаткування ПДВ через відсутність операції постачання згідно з роз'ясненнями ДПС (п. 188.1 ПКУ).
Нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ. Оскільки майно знищене/втрачене, воно перестає використовуватися в господарській діяльності платника. Постачальник зобов'язаний нарахувати ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ.
База для п. 198.5 ПКУ визначається за нормами п. 189.1 ПКУ — виходячи з балансової (залишкової) вартості на початок звітного періоду списання. Якщо стійка повністю замортизована, база дорівнює нулю.
Податок на прибуток
Стійки обліковуються як МНМА на субрахунку 112, оскільки їхня вартість (3000 грн) не перевищує вартісний критерій у 20 000 грн (пп. 14.1.138 ПКУ).
Податкові різниці, передбачені ст. 138 ПКУ, не виникають ані при списанні, ані при реалізації МНМА — операція відображається виключно за правилами бухгалтерського обліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з декретними виплатами: відсутність трудових відносин у ФОП
Проблеми з подачею уточнюючого звіту через нову форму J0500111
В серпні (тобто, коли ми подаємо звітність за липень) вже діє нова форма - J0500111.
Я сьогодні подала уточнюючий звіт. Так як в ел.кабінеті немає можливості подати за старою…
Коли подавати звітність для ФОП: липень чи квартал
Штрафи для ФОП за несвоєчасну реєстрацію потужностей кав'ярні
Подання декларації ФОП після виходу на пенсію: терміни та нюанси
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД для надання місця для стоянки автотранспорту
Як забезпечити реєстрацію ПН при зміні кодів УКТ ЗЕД
Виробниче підприємство має на вході одні коди укт зед а на виході інші(детально не розписую, Ви розумієте). Що потрібно зробити, щоб для подальшої реєстрації ПН вони реєструвалися, а не подавати по кожній ПН пояснення. Підприємство не є ризиковим. Дякую…
Є відповідь АІ
Коригування звіту з ЄСВ: зміни заробітної плати та декретні
Є відповідь АІ
Помилка в адресі видаткової накладної: чи потрібно перероблювати
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Є відповідь АІ
Облік доходів ФОП при продажу через платформу Etsy Payments
Кілька разів на місяць залишок суми перераховується на акаунт Payoneer…
Облік коштів від Etsy на рахунку ФОП через Payoneer
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Оприбуткування комплектуючих умивальника: рахунки та витрати для підприємства
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Є відповідь АІ
