Уточнюючий розрахунок: чи повторювати всі дані декларації

Подати потрібно уточнюючий розрахунок за червень і в ньому повторити всі показники декларації, а в рядку 10.4 додати суму 2700,00 грн, щоб різниця відобразилась лише в графі 6 цього рядка.

Обґрунтування

1. Рядок 10.4 має містити всі придбання без ПДВ Послуги, отримані від ФОПа-неплатника ПДВ, а також інші операції без ПДВ, мають відображатися в рядку 10.4 розділу II декларації, де показують обсяги придбання товарів/послуг без ПДВ відповідно до Порядку №21. Невідображення таких операцій є технічною помилкою у заповненні, навіть якщо на суму ПДВ це не впливає.

2. Уточнюючий розрахунок заповнюють з повним перенесенням даних Уточнюючий розрахунок подають за формою «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» для юросіб з кодом J0217026 або F0217026 для ФОПів, форма доступна в Електронному кабінеті, зокрема для коду J0217026 тут: Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. За правилами заповнення УР у графі 4 відображають усі показники декларації періоду, що виправляється, у графі 5 – ті самі показники з урахуванням виправлення, у графі 6 – різницю, тож змінюється лише рядок 10.4, де в графі 5 додаєте 2700,00 грн, а в графі 6 показуєте цю суму як різницю.

3. Період і додатки до уточнюючого розрахунку Уточнюючий розрахунок складаєте у поточному звітному періоді (наприклад, серпень 2026 року), але з позначенням, що він стосується червня 2026 року як періоду, що виправляється. Додатки до декларації при виправленні лише рядка 10.4, який не впливає на податкові зобов’язання і не має окремого додатку, не подаються, адже Порядок №21 вимагає додавати до УР лише ті додатки, до рядків яких вносяться зміни.

У вашій ситуації виправлення здійснюєте шляхом подання уточнюючого розрахунку з повним перенесенням даних декларації за червень і доповненням тільки рядка 10.4.