Уточнююча декларація: як уникнути штрафу та правильно заповнити

Щодо черговості дій - спочатку оплата , а потім (або одночасно) подання уточнюючої - податкова абсолютно права, оскікльи керується прямою нормою ПКУ (пп. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258)

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті:

а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку. .....
або

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.

На сьогодні штрафи 3% та 5% не застосовуються через воєнну пільгу - пп. 69.38 підр.10 р.ХХ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Але податкова каже не про ці штрафи, а про штраф 10% (або 5% якщо б затримка була до 30 днів) за ст. 124.1 ПКУ . Коли ви подасте уточнюючу, податкове зобов'язання стає узгодженим на момент кінцевого строку подання первинної декларації, і термін сплати по ній 10 травня - минуло більше 30 днів , отже штраф 10%. Але якщо ви спалтите ДО, то сплата передує цьому моменту, коли зобов'язання стає узгодженим, і тому штрафу немає. А самоштрафи, як було вказано, не застосовуються.

Щодо самого факту "заборони" подати декларацію про майновий стан та доходи з відсутністю прибутку (оскілкьи збиток як такий ані в додатку Ф2, ані в самій декалраціїї , навіть якщо витрати перевищують доходи, не зазначається - ставиться прочерк, нуль або "нічого" в електронній формі) та примушення до виправлення - в чинному законодавстві підстав для таких дій ви не знайдете, але залякування платника податків перевірками та тиск з боку податкової на предмет спалти податків та виправлення достовірної , але збиткової звітності - досить рутинне явище. Погоджуватися чи боротися - має вирішувати сам платник податків, спираючись на свої знання щодо того, наскільки сумлінно він вів свій облік та наскільки бездоганними є його документальне підтвердження.

Правильне заповнення: Декларація заповнюється за період 2025 рік, період що утонюється - 2025 рік, показники заповнюється так, як має бути правильно, тобтов додатку Ф2 ви зменшуєте витрати так, щоб був потрібний чистий оподаткований дозід та розрахуовуєте податки, в додатку ЄСВ за потреби (якщо ви є платником ЄСВ. Тобто, даповлення додатку Ф2, додатку ЄСВ та самох декалраціїї до розділу ІУ - так ніби ви заповюєте її вперше. В розідлі ІУ - рядок 23 заповнюється показниками з раніше поданох деклараціїї (відповідно суми ПДФО та ВЗЩ дорівнюють нулю), в рядку .24 - показники з утонюючох деклараціїї, а в рядку 25.1 - різниця між 23 та 24 - у вас це будут сь суми на збільшення

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2