Чи є помилкою відсутність податкового кредиту при ремонті авто

Так, це вважається помилкою. Податківці вимагають у такій ситуації і відобразити податковий кредит, і в тому ж періоді нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Право на податковий кредит виникає у власника авто, якщо СТО склало і зареєструвало в ЄРПН податкову накладну на нього як на замовника ремонту. Такий податковий кредит формують на підставі зареєстрованої податкової накладної незалежно від того, хто фактично оплатив ремонт.

Це підтверджено податковою консультацією, де зазначено, що власник авто при отриманні послуг з ремонту, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією на підставі належним чином складеної та зареєстрованої ПН в ЄРПН. (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132).

Обов’язок нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за такою ж сумою ПДВ, яка потрапила до податкового кредиту, податківці прямо виводять із п. 198.5 ПКУ. У наведеній вище консультації вказано, що власник автомобіля в тому ж звітному періоді має визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, оскільки платіж за ремонт було сплачено не ним, а страховою компанією.

Якщо податковий кредит не був відображений взагалі, але податкова накладна є в ЄРПН, це також некоректно з точки зору позиції контролюючих органів. Для них факт наявності належно складеної та зареєстрованої ПН означає виникнення права на податковий кредит і, одночасно, обов’язку нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ. Невідображення і кредиту, і ПЗ призводить до розбіжностей між даними ЄРПН та декларацією і потенційних претензій при перевірці.

Тобто, непоказаний податковий кредит і ненараховані компенсуючі ПЗ у звітності при наявній ПН від СТО є помилкою з точки зору чинної офіційної позиції ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2