ПДВ: перші події, післяплата та коригування незабраних посилок

Першою подією є дата відвантаження товару (передачі перевізнику «Нова Пошта» для доставки), оскільки вона передує оплаті.

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом «першої події»:

або на дату зарахування коштів від покупця на рахунок;
або на дату відвантаження товарів.

При торгівлі через інтернет-магазин із післяплатою (накладеним платежем) товар спочатку передається перевізнику («Нова Пошта») для доставки, і лише потім покупець оплачує його у відділенні. Датою відвантаження вважається дата передачі товару транспортній організації для доставки покупцю (що фіксується в експрес-накладній).

Оскільки передача товару перевізнику відбувається раніше за отримання коштів на рахунок NovaPay, саме дата відвантаження є датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ (першою подією).

Якщо ваше ПРРО «Вчасно Каса» налаштоване так, що фіскальний чек (із формою оплати «післяплата» / «кредит» / «відстрочення платежу») формується безпосередньо в день відвантаження (передачі посилки на пошту), ви можете формувати щоденну підсумкову ПН на підставі Z-звіту за цей день.

Якщо покупець не забрав товар, право власності до нього не перейшло, а операція з постачання фактично анулюється.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 у разі повернення товарів суми податкових зобов'язань постачальника підлягають коригуванню на підставі розрахунку коригування (РК).

РК складається на дату першої події процесу повернення — тобто на дату фактичного отримання повернутого товару від «Нової Пошти» (на підставі акта повернення чи накладної). Ви складаєте зменшуючий РК (з кодом причини «103» — Повернення товару або авансових платежів) до тієї ПН, у якій було враховано це відвантаження. Оскільки покупець є неплатником ПДВ, цей РК реєструє в ЄРПН безпосередньо ваше ТОВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2