☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік простроченої заборгованості та визнання доходу за ПДВ
Непогашена сума ПФД включається до доходу лише після спливу строку позовної давності (у III кварталі 2028 року), а до цього моменту вона обліковується як прострочена заборгованість.
Сума 2 379 000 грн, прощена за додатковою угодою від 30.12.2024 р., відображається у складі доходу саме у 2024 році, оскільки відбулося припинення зобов’язання. Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 «Зобов’язання», якщо зобов’язання не підлягає погашенню, його сума визнається доходом звітного періоду.
Щодо залишку 27 621 000 грн (30 000 000 – 2 379 000), строк виконання зобов’язання настав 30.11.2024 р., тому з 01.12.2024 р. виникає прострочення. Загальний строк позовної давності становить 3 роки відповідно до ст. 257 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863.
Оскільки перебіг позовної давності був зупинений і відновився з 04.09.2025 р., саме з цієї дати починається відлік 3 років. Відповідно строк позовної давності спливає 04.09.2028 р. Саме у цьому періоді (III квартал 2028 року) заборгованість визнається безнадійною та підлягає списанню з віднесенням до доходу.
До цього моменту (зокрема станом на 30.06.2026 р.) підстав для визнання доходу щодо залишку боргу немає, оскільки зобов’язання юридично існує і не припинене. Тому ця сума обліковується як прострочена кредиторська заборгованість на субрахунку 685 (6851) відповідно до Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99.
Об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансового результату згідно з пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, а спеціальні коригування щодо такого списання не передбачені, тому дохід вплине на фінрезультат у періоді списання.
Операції з отримання та повернення поворотної фінансової допомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до п. 185.1 ПКУ, тому при списанні кредиторської заборгованості ПДВ-наслідків не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Облік доходу від нерезидента з урахуванням комісії 4%
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Облік майнового внеску: амортизація та вплив на фінрезультат ТОВ
Повернення внеску засновника: податкові наслідки для ТОВ і фізособи
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Передача сонячних панелей в ТОВ: ПДВ та обов'язкова реєстрація
Є відповідь АІ
