Переход на загальну систему: вимоги ДПС щодо ПДВ реєстрації

У вашій ситуації заяву 1‑ПДВ подавати не потрібно, але обов’язково письмово відповісти ДПС і документально підтвердити, що після 01.07.2026 оподатковуваних операцій немає, а рахунки «мовчать».

Обґрунтування

Обов’язок реєстрації платником ПДВ виникає лише тоді, коли обсяг оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 грн і особа не є платником ЄП 1–3 груп. Поки ви були на 2 групі ЄП, вимога про обов’язкову реєстрацію не застосовувалася до вас. Після переходу на загальну систему обсяг для 1 млн рахується за попередні 12 місяців з урахуванням періоду на ЄП, але це тільки визначає, що у місяці переходу виникає обов’язок подати заяву, якщо після переходу здійснюються оподатковувані операції. п. 181.1 ПКУ

Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію прив’язана не до факту неподачі заяви, а до ненарахування та несплати ПДВ із здійснених постачань. Якщо після 01.07.2026 ви не отримуєте доходів і не здійснюєте постачань, об’єкта для нарахування ПДВ немає, отже й донараховувати податок і штрафи податківцям немає з чого. 183.10 ПКУ

Те, що ДПС надіслала лист із вимогою пояснень, є типовою реакцією на перевищення мільйонного ліміту за даними ЄП‑декларацій. На такий запит потрібно відповісти в установлений строк, щоб не спровокувати позапланову перевірку лише через ігнорування листа. У відповіді ви пояснюєте, що з 01.07.2026 господарської діяльності не здійснюєте, доходів не отримуєте, оподатковуваних ПДВ‑операцій немає, тому підстав для реєстрації платником ПДВ фактично не виникло.

До листа слід додати документи, які підтверджують відсутність діяльності після переходу на загальну систему. Найкраще – банківські виписки по всіх підприємницьких рахунках з 01.07.2026 по дату відповіді, а якщо рахунки закриті – довідки банку про закриття рахунків. Це показує, що бюджет не зазнав втрат і знімає підстави для донарахувань ПДВ і штрафів.

Якщо діяльність у майбутньому не планується, найбезпечніший варіант – зареєструвати припинення ФОП після відповіді на лист. Це «закриє» податковий статус і знизить ризик подальших запитів/перевірок саме через вимогу ПДВ‑реєстрації.

Алгоритм дій

1. Перевірити фактичну відсутність діяльності.
   Переконайтесь, що після 01.07.2026 немає жодних надходжень на підприємницькі рахунки і жодних актів/накладних на постачання.

2. Підготувати документи‑докази.
   Зібрати банківські виписки за всіма рахунками ФОП з 01.07.2026 по дату відповіді. Якщо рахунки закриті – взяти довідки про закриття.

3. Скласти письмову відповідь на лист ДПС.
   У відповіді коротко зазначити:
   – з 01.07.2026 ФОП перебуває на загальній системі;
   – господарська діяльність фактично не здійснюється, оподатковуваних ПДВ‑операцій немає;
   – у зв’язку з відсутністю об’єкта оподаткування ПДВ підстави для реєстрації платником ПДВ відсутні;
   – до листа додаються копії виписок/довідок як підтвердження.

4. Надіслати відповідь до ДПС у строк 15 робочих днів.
   Краще – через Електронний кабінет (листування з ДПС) або рекомендованим листом із описом вкладення.

5. Визначитися зі статусом ФОП.
   Якщо діяльність не планується – ініціювати державну реєстрацію припинення ФОП, після чого виконати завершальні податкові звіти. Якщо діяльність плануватиметься пізніше – перед її відновленням ще раз оцінити 12‑місячний обсяг і за потреби зареєструватися платником ПДВ до початку постачань.

Ризики / нюанси

1. Якщо після 01.07.2026 все ж були надходження або постачання.
Тоді ДПС матиме право донарахувати ПДВ 20% із цих операцій та штраф 10% або 25% залежно від кваліфікації умислу, оскільки особа вважатиметься такою, що мала діяти як платник ПДВ, але не задекларувала податок. 183.10 ПКУ

2. Ігнорування листа ДПС.
Нерекомендовано, оскільки це майже гарантовано стане підставою для позапланової документальної перевірки, де перевірятимуть усі надходження за період після переходу на загальну систему.

Підсумковий висновок: поки на загальній системі немає жодних постачань і доходів, ситуацію можна вирішити листом‑поясненням з виписками й без реєстрації платником ПДВ, а для мінімізації майбутніх ризиків – доцільно розглянути припинення ФОП.