Нарахування відпускних: як уникнути розбіжностей у звітності

Так, можна розбити нарахування на дві частини, але середній заробіток буде однаковий і в обліку обидві частини відображаються в липні.

Оскільки відпустка надається нерозривним періодом, нарахування її оплати проводиться у липні за весь період з 27.07 по 07.08 за однаковим середнім заробітком, обчисленим за 12 попередні місяців до початку відпустки: з липня 2025 по червень 2026 (п. 2 Порядку № 100 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/100-95-%D0%BF#Text).

Для обчислення загальної суми відпусткових середній заробіток множимо на календарні дні відпустки і цю суму відображаємо у липні проведенням Дт 91, 92, 93 ... Кт 661 або Дт 471 ... Кт 661 (якщо підприємство нараховує резерв відпусток).

З метою коректного відображення відпусткових у Д1 (з типом нарахування "10" розбиваючи на місяці, за які проведено нарахування), нарахування ЄСВ необхідно проводити окремо на частину відпусткових липня і частину відпусткових серпня. Таким чином жодних розбіжностей при формуванні Д1 не виникне.

Наприклад: середній заробіток склав 500,38 грн, оплата всієї суми відпусткових відповідно 500,38*12=6004,56 грн, тоді ЄСВ нараховуємо наступним чином: 500,38*5*22%+500,38*7*22%=550,42+770,59=1321,01 грн.

В липні в обліку робимо проведення:

- нараховано відпусткові: Дт 91, 92, 93, 471 ... Кт 661 - 6004,56;

- нараховано ЄСВ на відпусткові: Дт 91, 92, 93, 471 ... Кт 651 - 1321,01 (а не від загальної суми 6004,56*22%=1321,00).

Обидва проведення можна розбити на 2 відповідно до липневої та серпневої частини відпустки, якщо так зручно вести облік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2