Матеріальна допомога засновнику господарства: облік та податки

Доброго дня! Так, господарство має повне право допомогти своєму засновнику. У вашому випадку є два основні варіанти оформлення, і наявність чеків тут якраз дуже доречна.

Давайте розберемо, як це зробити та як правильно звітувати.

Варіант 1. Цільова благодійна допомога на лікування
Це ідеальний варіант, оскільки вся сума допомоги повністю звільняється від ПДФО та військового збору (ВЗ), і її розмір законодавчо не обмежений.

Головні умови (пп. 170.7.4 «а» ПКУ):
Допомога виплачується напряму закладу охорони здоров'я (лікарні, діагностичному центру) для оплати послуг або фізичній особі (засновнику) для придбання ліків чи оплати медобслуговування.

Обов'язкова наявність документів. Оскільки чеки та результати обстежень уже є, засновник має написати заяву та додати до неї копії цих документів (чеки, квитанції, рахунки-фактури, медичні виписки або направлення лікаря).
Допомога не може надаватися на косметичне лікування, протезування дорогоцінними металами чи зміну статі (але звичайні обстеження, аналізи та лікування сюди повністю підпадають).

Відповідно до пп. 170.7.4 «а» ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Податки:
ПДФО та ВЗ: 0% (не утримуються).
ЄСВ: 0% (це не зарплата, засновник не є найманим працівником у межах цих відносин, тому ЄСВ немає).
Відображення у додатку 4ДФ:
Ознака доходу: 143

Графи 3а та 3 (нараховано/виплачено): зазначаєте всю суму допомоги.
Графи 4а, 4 (ПДФО) та 5а, 5 (ВЗ): проставляєте нулі.

Варіант 2. Нецільова благодійна допомога
Якщо частину витрат важко підтвердити офіційними медичними бланками, або якщо ви хочете спростити процедуру і просто видати гроші на руки без прив'язки до конкретних чеків.

Обмеження та податки:
ПДФО та ВЗ: Не оподатковується лише в межах ліміту. У 2026 році сукупний розмір нецільової допомоги на рік не повинен перевищувати 4760 грн (граничний розмір доходу, визначений пп. 169.4.1 ПКУ).

Відповідно до пп. 169.4.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914

Сума перевищення (якщо дасте більше ніж 4760 грн) оподатковується в загальному порядку: 18% ПДФО та 5% ВЗ.
ЄСВ: 0%.

Відображення у додатку 4ДФ:
Ознака доходу: 169 (сюди включається як цільова, так і нецільова допомога).
Якщо в межах 4760 грн: показуєте суму, податки — нулі.
Якщо є перевищення: суму перевищення також показуєте під кодом 169, але вже з нарахованими та утриманими ПДФО й ВЗ.

Алгоритм дій для бухгалтера (для Варіанту 1)
Крок 1. Засновник пише заяву: «Прошу надати мені цільову благодійну допомогу на лікування та медичне обстеження у зв'язку з погіршенням стану здоров'я. Документи, що підтверджують витрати (чеки, направлення), додаю».

Крок 2. Керівник господарства видає наказ (розпорядження) про надання цільової благодійної допомоги на лікування.

Крок 3. Бухгалтер проводить виплату (через касу або на банківську картку засновника) та робить проведення: Дт 949 — Кт 685.
Резюме: З огляду на те, що чеки у вас є, сміливо оформлюйте цільову допомогу на лікування (Варіант 1). Це дозволить надати будь-яку потрібну суму без копійки податків, а в 4ДФ просто покажіть її під кодом 169 із нулями в графах податків.

Також детальніше можете ознайомитися за посиланням :

https://7eminar.ua/news/13843-dopomoga-na-likuvannya-ta-reabilitaciyu-bez-podatkovix-naslidkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2