Списання витрат на запчастини: дата чеку чи звіту

AdBlue та запчастини оприбутковуються та списуються в бухгалтерському обліку датою затвердження авансового звіту (або реєстру підтвердних документів), а не датою чеку.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст. 9, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Доки водій перебуває в рейсі й не передав чеки до бухгалтерії, підприємство не має юридичних підстав для відображення придбання активів у своєму обліку.
Статус підзвітних коштів. При здійсненні оплати водієм у дорозі (карткою чи готівкою) кошти списуються з рахунку підприємства та обліковуються як підзвітна сума за дебетом субрахунку 372:Дт 372 — Кт 311 (або 311/КПК) — на дату фактичного списання коштів з банку. На цьому етапі витрати чи запаси не визнаються, оскільки цільове використання коштів ще не підтверджено документально.
Оприбуткування активів. Лише після повернення водія, надання ним чеків і затвердження керівником авансового звіту (або реєстру документів, якщо класичний звіт згідно з Податковим кодексом України, пп. 170.9.4 не є обов'язковим) активи приходуються на баланс підприємства:Дт 203 (AdBlue) — Кт 372 — оприбутковано рідину AdBlue;
Дт 207 (запчастини) — Кт 372 — оприбутковано запчастини. Ці записи виконуються саме датою затвердження звіту.
Списання на витрати. Списання AdBlue (за аналогією з пальним на підставі подорожніх листів чи за фактом використання) та запчастин (на підставі акту встановлення/монтажу на автомобіль) здійснюється також датою затвердження звіту (або пізнішою датою складання акту списання):Дт 23, 91, 92, 93 — Кт 203, 207 — списано використані матеріали та запчастини на витрати діяльності. Списати активи датою чеку (заднім числом) неможливо, оскільки на той момент вони ще не були офіційно оприбутковані на баланс підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2