Чи потрібно виділяти експедиторські послуги в інвойсі клієнта

ТОВ-експедитор має виділяти свої власні експедиторські послуги (винагороду) окремим рядком або окремим документом.

Винагорода експедитора є платою за надання безпосередньо транспортно-експедиторських послуг. Якщо замовником є резидент, вона оподатковується ПДВ за ставкою 20% відповідно до пп. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Якщо замовником є нерезидент, вона не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Послуги з перевезення (транзитні суми, які експедитор перевиставляє клієнту) мають інші правила оподаткування. Міжнародне перевезення оподатковується за ставкою 0% відповідно до пп. «а» пп. 195.1.3, за умови наявності єдиного міжнародного перевізного документа.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1955-15#n70 платою експедитору є кошти, сплачені йому за належне виконання договору. У цю плату не включаються витрати експедитора на оплату послуг інших осіб (перевізників тощо), залучених до виконання договору. Ці суми є транзитними.

Отже, експедитор зобов'язаний відображати вартість власних експедиторських послуг (винагороду) та вартість послуг з перевезення окремими рядками.
Якщо в інвойсі (або акті наданих послуг) не виділити винагороду експедитора окремо, податкові органи під час перевірки трактуватимуть усю суму як єдину послугу перевезення або повністю оподаткують усю суму за ставкою 20%, що призведе до донарахування податкових зобов'язань та штрафних санкцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2