Перехід ФОП з єдиного податку на загальну систему: поради

Перейти на загальну систему ви можете тільки з початку наступного кварталу, подавши заяву про відмову від спрощеної системи не пізніше ніж за 10 календарних днів до його початку. Дата відмови в заяві — останній день кварталу, з якого ви ще на єдиному податку.

Обґрунтування

Добровільна відмова від спрощеної системи оподаткування здійснюється шляхом подання до податкової заяви за формою F0102003. У заяві ставиться відмітка «Відмова» та зазначається причина переходу на сплату інших податків і зборів.

Строк подання заяви: суб’єкт господарювання має подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу. Це означає, що фактичний перехід можливий лише з першого дня кварталу, а не «посередині» місяця. Такий підхід випливає з вимоги про подання заяви до початку нового кварталу і застосовується податковою практично. 298.2.1 ПКУ

Дата відмови у заяві має бути останнім днем кварталу, за який ви ще працюєте на єдиному податку. Наприклад, якщо переходите на загальну систему з 1 липня, у полі відмови зазначають 30 червня як останній день спрощеної системи. Це важливо для коректного розмежування періодів оподаткування.

Реєстрація платником ПДВ може стати обов’язковою, якщо на дату переходу на загальну систему сума оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує встановлений поріг (1 млн грн). У такому разі разом або окремо до дати переходу подається заява за формою №1-ПДВ. п. 181.1 ПКУ

Підсумково, перехід на загальну систему організовується через завчасне подання заяви до початку кварталу з правильною датою відмови та, за потреби, реєстрацією платником ПДВ.

Алгоритм дій

1. Визначте бажану дату переходу
   Оберіть квартал, з якого хочете працювати на загальній системі (наприклад, з 1 жовтня або з 1 січня).

2. Перевірте строки подання заяви
   Розрахуйте граничну дату: не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку цього кварталу. 298.2.1 ПКУ

3. Заповніть заяву F0102003
   Заповніть обов’язкові реквізити, поставте позначку «Відмова», у полі «дата відмови» вкажіть останній день поточного кварталу.

4. Подайте заяву до податкової
   Подайте через Електронний кабінет, особисто, поштою або через держреєстратора (якщо поєднуєте з реєстраційними діями). Збережіть підтвердження подання.

5. Оцініть необхідність ПДВ-реєстрації
   Порахуйте дохід за останні 12 місяців; якщо перевищує поріг, подайте форму 1-ПДВ до дати переходу. п. 181.1 ПКУ

6. Підготуйтеся до звітності на загальній системі
   Сплануйте ведення обліку доходів і витрат, подання декларації про майновий стан і доходи та сплату податків за правилами загальної системи.

Ризики / нюанси

Перехід неможливий «з завтрашнього дня». Навіть якщо діяльність фактично зупинена, з погляду оподаткування ви залишаєтесь платником єдиного податку до кінця кварталу.

ПДВ можуть донарахувати заднім числом, якщо був обов’язок зареєструватися, але ви цього не зробили, тож обсяг доходу за 12 місяців слід контролювати до моменту переходу. п. 181.1 ПКУ